Co urzędy sprawdzają w fundacjach rodzinnych?

Dziś Krajowa Administracja Skarbowa aktywnie weryfikuje fundacje rodzinne i ma do tego dedykowane narzędzia prawne, działające zupełnie poza Ordynacją podatkową.

W tym odcinku podcastu Biznes bez pułapek wyjaśniam, jak KAS zagląda do fundacji rodzinnej jeszcze zanim formalnie rozpocznie kontrolę i co konkretnie kwestionuje w trakcie postępowań.

Co sprawdza KAS w fundacji rodzinnej?

Artykuł 84 ustawy o fundacji rodzinnej daje organom skarbowym prawo do żądania danych bez wszczynania jakiegokolwiek postępowania. Lista beneficjentów, spis mienia, historia świadczeń — wszystko w terminie czternastu dni. Niewykonanie tego żądania to nie grzywna administracyjna, lecz odpowiedzialność karna członków zarządu.

W odcinku omówione są trzy sprawy z praktyki ostatnich dwóch lat, w których KAS zakwestionował struktury fundacji rodzinnych:

• sprzedaż udziałów spółki wniesionej do fundacji, gdy rozmowy z kupującym toczyły się jeszcze przed jej założeniem,
• wypłata dywidendy do fundacji krótko po wniesieniu udziałów, bez realnego zarządzania majątkiem,
• przeniesienie nieruchomości do fundacji bez faktycznej aktywności inwestycyjnej.

We wszystkich przypadkach KAS zadał to samo pytanie: czy gdyby nie było korzyści podatkowej, ta fundacja by w ogóle powstała?

Fundacja rodzinna a podatki – gdzie jeszcze czai się ryzyko?

Poza klauzulą GAAR odcinek obejmuje cztery dodatkowe obszary kontroli: niedozwoloną działalność gospodarczą, ceny transferowe w transakcjach z podmiotami powiązanymi, VAT od najmu nieruchomości oraz obowiązek aktualizacji zgłoszenia w rejestrze CRBR po wniesieniu udziałów spółki do fundacji.

Dla kogo jest ten odcinek?

Dla właścicieli fundacji rodzinnych, przedsiębiorców rozważających jej założenie oraz doradców prawnych i podatkowych, którzy chcą wiedzieć, jak dziś wygląda fundacja rodzinna gotowa na weryfikację KAS.