Maria Kotaniec-Godlewska, radca prawny specjalizujący się w zakładaniu spółek, Warszawa

Założenie spółki przez fundację rodzinną

Fundacja rodzinna jako wehikuł do zakładania i posiadania spółek

Coraz więcej przedsiębiorców rozważa fundację rodzinną jako element sukcesji i optymalizacji podatkowej struktury biznesowej. Decyzja ta wymaga jednak rzetelnej analizy, fundacja rodzinna nie jest uniwersalnym rozwiązaniem, a jej niewłaściwe zaprojektowanie może prowadzić do sankcyjnego 25% CIT, podważenia struktury lub konfliktów między beneficjentami.

Zapewniam kompleksowe wsparcie prawne w tym zakresie: od analizy zasadności wdrożenia fundacji rodzinnej w konkretnej sytuacji, przez zaprojektowanie statutu i struktury właścicielskiej, aż po rejestrację fundacji oraz przeniesienie do niej spółek lub udziałów.

Gotowe dokumenty

Sprawdź referencje

Kontakt ze mną

Zakres usług

Wdrożenie fundacji rodzinnej jako właściciela spółek wymaga skoordynowania szeregu decyzji na poziomie statutowym, podatkowym i sukcesyjnym. W ramach współpracy:

przeprowadzam analizę struktury majątkowej, spółek oraz celów sukcesyjnych i podatkowych klienta, wraz z jednoznaczną oceną, czy fundacja rodzinna jest w danym przypadku uzasadniona, czy właściwsza będzie inna konstrukcja (reorganizacja udziałów, umowa wspólników, rozrządzenia testamentowe),
projektuję statut fundacji, w tym organy (zarząd, zgromadzenie beneficjentów, radę nadzorczą, jeśli wymagana lub uzasadniona), zasady wypłat, krąg beneficjentów oraz mechanizmy zabezpieczające na wypadek konfliktu w rodzinie,
ustalam strukturę funduszu założycielskiego (minimum 100 000 zł) oraz sposób wniesienia majątku – udziałów, akcji, nieruchomości, środków pieniężnych – z uwzględnieniem skutków podatkowych takiego wniesienia,
przygotowuję i składam wniosek o wpis fundacji do rejestru fundacji rodzinnych,
projektuję sposób objęcia lub przejęcia przez fundację udziałów w spółkach zależnych, wraz z analizą skutków podatkowych aportu,
analizuję ryzyko tzw. skrytych zysków (art. 24q ustawy o CIT) oraz ryzyko w zakresie cen transferowych pomiędzy fundacją, spółkami zależnymi i beneficjentami,
weryfikuję, czy planowana działalność spółek zależnych pozostaje w granicach dozwolonego katalogu działalności fundacji, minimalizując ryzyko sankcyjnego 25% CIT,
przygotowuję wnioski o wydanie indywidualnych interpretacji podatkowych w przypadkach wymagających zabezpieczenia stanowiska organu przed wdrożeniem struktury (struktury zagraniczne, wcześniejsze struktury holdingowe, prawa majątkowe pochodzące z transakcji B2B),
świadczę bieżącą obsługę prawną fundacji i spółek zależnych po rejestracji, obejmującą zmiany statutowe, wypłaty do beneficjentów oraz dokapitalizowanie spółek.

Fundacja rodzinna a spółka – na czym polega ta relacja?

Zgodnie z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, działalność fundacji jest ograniczona do zamkniętego katalogu czynności, obejmującego m.in. przystępowanie do spółek handlowych i uczestnictwo w nich, obrót udziałami i akcjami, wynajem i zarządzanie nieruchomościami, obrót instrumentami finansowymi oraz udzielanie pożyczek spółkom zależnym i beneficjentom.

W praktyce oznacza to, że fundacja rodzinna funkcjonuje jako podmiot holdingowy, posiada udziały lub akcje w spółkach operacyjnych, nie prowadząc samodzielnie działalności produkcyjnej, handlowej czy usługowej. Spółka operacyjna (najczęściej spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółka komandytowa) zostaje wniesiona do fundacji albo od początku tworzona przez fundację jako wspólnika.

Konsekwencją takiej struktury jest zwolnienie z CIT dochodów fundacji z działalności dozwolonej – w tym dywidend ze spółek zależnych – do momentu wypłaty do beneficjenta. Wypłata podlega opodatkowaniu 15% CIT po stronie fundacji, co w porównaniu do opodatkowania PIT po stronie osoby fizycznej stanowi istotną różnicę, o ile struktura została zaprojektowana z uwzględnieniem tego modelu.

Kiedy fundacja rodzinna jest uzasadniona, a kiedy nie

Fundacja rodzinna nie jest rozwiązaniem dla każdego — ocena zasadności jej wdrożenia jest pierwszym i koniecznym etapem współpracy.

Rozwiązanie uzasadnione, gdy:

klient posiada spółkę lub spółki generujące trwały dochód (dywidendy, przychody z wynajmu, portfel inwestycyjny), który ma być reinwestowany bez opodatkowania PIT na każdym etapie,
planowana jest sukcesja, wymagająca uregulowania zasad dziedziczenia kontroli nad biznesem bez ryzyka rozdrobnienia udziałów między spadkobierców,
struktura rodziny obejmuje kilku spadkobierców o zróżnicowanym zaangażowaniu w działalność operacyjną, co wymaga rozdzielenia własności majątkowej od zarządzania,
istnieje potrzeba ochrony majątku firmowego przed roszczeniami osobistymi wspólników, w tym w przypadku rozwodu lub zobowiązań osobistych.

Rozwiązanie niewłaściwe lub wymagające innego podejścia, gdy:

działalność ma charakter jednoosobowy i operacyjny, bez nadwyżek finansowych do reinwestowania – koszty utrzymania fundacji nie znajdą uzasadnienia ekonomicznego,
istnieje potrzeba bieżącego, elastycznego dostępu do środków finansowych – wypłaty z fundacji podlegają opodatkowaniu i nie zawsze są równie elastyczne jak dywidenda wypłacana wprost ze spółki,
struktura ma charakter tymczasowy lub planowana jest sprzedaż całego biznesu w krótkiej perspektywie czasowej – koszt i czas wdrożenia fundacji mogą nie znajdować uzasadnienia.

Struktury transgraniczne

W przypadku podmiotów zagranicznych funkcjonujących obok spółki polskiej i połączenie ich z fundacją rodzinną wymaga dodatkowej analizy w zakresie: neutralności podatkowej PIT/CIT przy przenoszeniu udziałów lub certyfikatów depozytowych, ryzyka opodatkowania CFC, testu podobieństwa struktury zagranicznej do polskiej fundacji rodzinnej (konstrukcji zbliżonych do trustów) oraz pochodzenia majątku wnoszonego do fundacji, w tym udziałów pochodzących z wcześniejszych transakcji B2B.

Posiadam doświadczenie w prowadzeniu tego rodzaju spraw na etapie wniosków o interpretację indywidualną, co pozwala na wcześniejszą identyfikację obszarów wymagających szczególnej uwagi organu podatkowego.

Dlaczego warto powierzyć tę sprawę Kancelarii

Współpraca odbywa się bezpośrednio z radcą prawnym specjalizującym się jednocześnie w prawie handlowym, prawie podatkowym oraz fundacjach rodzinnych.
Ocena zasadności wdrożenia fundacji rodzinnej jest przedstawiana klientowi w sposób rzetelny, również wtedy, gdy to rozwiązanie nie jest optymalne w danej sytuacji.
Statut i struktura są projektowane z uwzględnieniem realnych scenariuszy – konfliktu w rodzinie, śmierci fundatora, wystąpienia beneficjenta – nie wyłącznie stanu idealnego.
Doświadczenie obejmuje struktury transgraniczne (Holandia, Szwajcaria) oraz uzyskiwanie indywidualnych interpretacji podatkowych w sprawach nietypowych.
Zakres usług obejmuje pełen proces – od koncepcji, przez statut i rejestrację, po bieżącą obsługę fundacji i spółek zależnych.
Współpraca z biurami rachunkowymi i notariuszami zapewnia, że struktura jest operacyjna od momentu rejestracji.

W przypadku pytań dotyczących zasadności wdrożenia fundacji rodzinnej w konkretnej sytuacji, zapraszam do kontaktu – analiza obejmie rzeczywiste korzyści i ograniczenia takiego rozwiązania, z uwzględnieniem indywidualnej sytuacji majątkowej i biznesowej.

Zapraszamy do kontaktu!

Imię i Nazwisko / Firma

Adres e-mail

Telefon

Wiadomość

W celu skorzystania z formularza kontaktowego Użytkownik zobowiązany jest do podania danych osobowych niezbędnych do nawiązania kontaktu oraz udzielenia odpowiedzi na zapytanie (tj. imię, nazwisko, temat, treść). Użytkownik może podać także inne dane w celu ułatwienia kontaktu lub obsługi zapytania. Podanie danych osobowych oznaczonych jako pola obowiązkowe jest wymagane w celu przyjęcia oraz obsługi zapytania. Niepodanie tych danych skutkuje brakiem możliwości skorzystania z formularza kontaktowego lub obsługi zapytania. Podanie pozostałych danych osobowych jest dobrowolne (np. numer telefonu). W ramach wykorzystywania formularza kontaktowego Administrator zbiera również dane osobowe w postaci adres IP oraz podpis Państwa przeglądarki.

Administratorem danych osobowych jest Maria Kotaniec, NIP: 7971986355. Podane dane osobowe będą przetwarzane, aby skontaktować się z Państwem oraz udzielić odpowiedzi na zadane zapytanie. Więcej informacji na temat zasad przetwarzania danych osobowych znajduje się w Polityce prywatności.

FAQ

Sprawdź odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania

Holding spółkowy może prowadzić dowolną działalność i podlega CIT, a przy wypłacie do wspólników, dodatkowo PIT. Fundacja rodzinna ma zamknięty katalog dozwolonej działalności (art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej), ale w zamian dochód jest zwolniony z CIT do momentu wypłaty do beneficjenta, a sama wypłata opodatkowana jednolitą stawką 15%. Fundacja ma też ustawowo uregulowany mechanizm sukcesyjny, którego zwykła spółka holdingowa nie zapewnia.

Tak. Do fundacji wnoszone są udziały lub akcje spółki, a nie przedsiębiorstwo, spółka działa dalej bez zmian, zmienia się tylko jej wspólnik. Wymaga to jednak analizy skutków podatkowych wniesienia po stronie wnoszącego oraz zgodności statutu spółki z planowaną zmianą struktury właścicielskiej.

Główne pozycje to obsługa księgowa i sprawozdawcza (fundacja prowadzi pełną księgowość) oraz bieżąca obsługa prawna, uchwały organów, dokumentacja wypłat, zmiany statutowe. Wysokość zależy od skali struktury: liczby spółek zależnych, beneficjentów i częstotliwości wypłat. Rzeczywisty koszt szacuję indywidualnie na etapie analizy zasadności wdrożenia.

Dochód z takiej działalności podlega sankcyjnej stawce 25% CIT, niezależnie od standardowego opodatkowania fundacji. Dlatego zakres planowanej działalności spółek zależnych i samej fundacji weryfikuję jeszcze przed rejestracją, a nie po fakcie.

Umów spotkanie

Konsultacja

650,00 zł Zobacz produkt Więcej

Konsultacja

Referencje

Sprawdź opinie moich dotychczasowych Klientów na temat współpracy ze mną.

Jadwiga Włodarczyk

Korzystałam z usług Marii Kotaniec w sporze z deweloperem. Obawiałam się starcia w sądzie i nie miałam pewności czy uda się wygrać. Maria wyjaśniła mi wszystkie wątpliwości i odpowiedziała na nurtujące mnie pytania. Sprawa w sądzie była przeprowadzona pomimo mojej nieobecności. Jestem zadowolona ze sprawnej współpracy. Czułam się zaopiekowana i spokojna, ponieważ powierzyłam sprawę profesjonaliście.

Dziękuję za pomoc.

Elżbieta Sałajczyk

Szeroki zakres usług prawniczych, profesjonalne podejście do trudnych tematów z jakimi się zmagałam oraz Pani osobowość, zdecydowały, że ponownie zaufałam i wybrałam Pani Kancelarię.

Dziękuję bardzo za cierpliwość, zaufanie i zaangażowanie, wszystkim niezdecydowanym bardzo polecam tę Kancelarię Prawniczą, to bardzo ważne komu powierzamy swoje sekrety.

Mark Dembicki

Jestem osobą na stałe mieszkającą w Chicago. Biuro Pani Mari Kotaniec-Godlewskiej zostało zarekomendowane dla mnie przez firmę **********, która zajmuje się zarządzaniem moich nieruchomości inwestycyjnych w Warszawie. Ze względu na to że nasza sprawa wymagała ponaglenia Pani Maria pomogła nam w niej w sposób bardzo błyskawiczny i w rezultacie czego otrzymaliśmy pozytywną odpowiedź w naszej sprawie z urzędu podatkowego. Pani Maria jest przemiłą osobą I odznacza się bardzo wysokim profesjonalizmem i znajomością wiedzy w prawie podatkowym. Polecam biuro Pani Mari dla osób które tego szukają.

Marek Silewicz

Profesjonalnie. Bardzo rzeczowo. Siła spokoju. Ogromna wiedza. Dokładnie tak jak być powinno!

Rolando Ramírez

I highly recommend Maria for real estate legal assistance in Poland. She guided me through my apartment purchase, explaining everything clearly. She also helped recover part of the money from a preliminary contract for another apartment, which seemed lost. Maria was always available to answer my questions and ensured my interests were protected. If you need a reliable real estate lawyer, she is the best choice.

Magdalena Grudzień

Pani Maria Kotaniec to nie tylko radca prawny! To doświadczony radca prawny, który o każdej godzinie dnia i nocy udzieli wsparcia. Dzięki niej przeżyłam swój rozwód, zapewnilam spokojne życie swojemu dziecku. Polecam z całego serca!

Dominik Trznadel

Maria przeanalizowała umowę zakupu mieszkania od dewelopera. Znalazła w niej błędy i ryzyka dla mnie. Dzięki temu śpię spokojnie.

Anna Szczygieł

Korzystałam z usługi Pani Mecenas w postępowaniu cywilnym, które skończyło się dla mnie w postępowaniu polubownym korzystnie. Pani Mecenas jest dociekliwa, potrafi wszystko jasno wytłumaczyć i jest świetnym strategiem. Bardzo dziękuję!

Grażyna Samsel

Dzięki kompetencjom pani Marii udało się osiągnąć wynik, który wydawał się niezwykle trudny do uzyskania. Czuję ogromną ulgę oraz satysfakcję, a przede wszystkim – sprawiedliwość.

Iwona Zielińska

Chciałabym polecić panią Marię Kotaniec przy problemach podatkowych. Jej działania t.j. fachowe przygotowanie pism do urzędu, oraz rozwiązanie skomplikowanych wyliczeń ulg i odliczeń spowodowały, że moje pierwotne obliczenia obniżyły, zmniejszyły się znakomicie. Oczywiście pani Maria w profesjonalny sposób, zgodnie z przepisami prawa, dokonała tych zmian, z czego bardzo się cieszę i jestem bardzo wdzięczna.

Ewa Gajak

Pani Maria Kotaniec-Godlewska pomogła nam złożyć wniosek do KIS w celu uzyskania interpretacji podatkowej. Wsparcie było bardzo profesjonalne, a uzyskana interpretacja okazała się pozytywna. Pani Maria wiedziała jakie dane należy zebrać i przedstawić we wniosku. Wszystkie czynności zostały wykonane na czas, a Pani Maria była zawsze dostępna co znacznie przyspieszyło procedowanie. Bardzo polecam współpracę z Panią Marią.

Roi Kramer

My wife and I recently purchased our first apartment in Warsaw, and we couldn’t have done it without Maria Kotaniec-Godlewska. From the very beginning, she provided a level of service that went far beyond our expectations. She joined us for property viewings and performed incredibly thorough due diligence on two different properties. What truly stood out was her willingness to go the extra mile, she even accompanied us to the bank to resolve a complex payment issue. Since we are not native Polish speakers, her perfect English was essential. Because we had to fly back home before the deal was finalized, we entrusted Maria with a Power of Attorney, and she handled the entire closing process seamlessly in our absence. We highly recommend her!

Katarzyna Macfie

Bardzo rzetelne podejście do tematu zakupu nieruchomości. Wszystko czarno na białym, żadnych obietnic bez pokrycia czy mydlenia oczu. Polecam!

Wiktoria Iwańczyk

Bardzo polecam Panią Marię 🙂 Pomogła mi w sprzedaży mieszkania z dość skomplikowaną sytuacją prawną i świetnie sobie z tym poradziła. Wszystko przebiegło sprawnie, jasno i bez stresu. Super podejście i pełne wsparcie na każdym etapie.

Paweł Pniewski

Szczerze polecam pomoc prawną Pani Marii, która pomogła mi w sprawach podatku od nieruchomości, wykazując duże zaangażowanie, pełen profesjonalizm, uczciwe doradztwo, co finalnie doprowadziło do rozwiązania moich spraw. Gorąco polecam.

Rafał Weber

Pani Maria pomogła mi złożyć wniosek do KIS o wydanie interpretacji podatkowej. Pani Maria była zawsze dostępna i służyła mi radą i pomocą. Otrzymana interpretacja była pozytywna 🙂 Gorąco polecam współpracę!

Sławomir Wójcik

Z pełnym przekonaniem mogę polecić tą kancelarię. Profesjonalna i kompetentna pomoc prawna. Dziękuję za zrozumienie i empatyczne podejście do sprawy.

Aleskandra Fyda

Rekomenduję współpracę z Panią Mecenas Marią Kotaniec-Godlewską. Zapewnia merytoryczne doradztwo nakierowane na optymalne rozwiązania oraz wykazuje się pełną terminowością i profesjonalnym podejściem do czasu klienta. Ekspert godny polecenia.