Pozytywna interpretacja indywidualna w sprawie VAT i PIT przy sprzedaży gruntów

Skuteczna argumentacja naszej kancelarii – realne oszczędności podatkowe dla klienta

W dniu 9 stycznia 2026 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał pozytywną interpretację indywidualną o sygnaturze 0114-KDIP4-2.4012.833.2025.4.WH i 0114-KDIP3-2.4011.977.2025.3.MG, potwierdzającą, że sprzedaż gruntów w przedstawionym stanie faktycznym nie stanowi działalności gospodarczej, a w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu VAT oraz jest rozliczana w PIT jako zbycie majątku prywatnego.

Wniosek o interpretację został w całości przygotowany przez naszą kancelarię. To efekt naszej analizy, doświadczenia oraz przemyślanej argumentacji prawnej, a nie „szczęścia” czy automatycznego podejścia organu.

Dlaczego takie interpretacje mają dziś kluczowe znaczenie?

Sprzedaż gruntów jest jednym z obszarów, w których ryzyko podatkowe jest obecnie szczególnie wysokie. W praktyce coraz częściej obserwujemy sytuacje, w których organy podatkowe próbują zakwalifikować sprzedaż działek jako działalność gospodarczą, nawet wtedy, gdy sprzedaż dotyczy majątku prywatnego i nie ma nic wspólnego z profesjonalnym obrotem nieruchomościami.

Taka kwalifikacja może prowadzić do:

• obowiązku zapłaty podatku VAT od sprzedaży,
• zmiany zasad rozliczenia w PIT,
• powstania zaległości podatkowych, odsetek i sankcji,
• wieloletnich sporów z organami podatkowymi.

W sprawach gruntowych różnica między sprzedażą prywatną a „działalnością gospodarczą” oznacza często różnicę w obciążeniach liczonych w dziesiątkach, a nawet setkach tysięcy złotych.

Na czym polegała rola naszej kancelarii

Nasza kancelaria odpowiadała za:

• analizę sytuacji klienta jeszcze przed dalszymi transakcjami,
• prawidłowe ukształtowanie opisu stanu faktycznego,
• ocenę ryzyk podatkowych w VAT i PIT,
• przygotowanie kompletnego i spójnego wniosku o interpretację indywidualną,
• zbudowanie argumentacji, która pozwalała organowi jednoznacznie odnieść się do rzeczywistych okoliczności sprawy.

W takich sprawach kluczowe znaczenie ma nie tylko znajomość przepisów, ale umiejętność powiązania faktów z aktualną wykładnią prawa i orzecznictwem, bez nadinterpretacji i bez uproszczeń, które mogłyby działać na niekorzyść podatnika.

Istotne elementy stanu faktycznego oceniane przez organ

Organ podatkowy analizował całokształt okoliczności związanych z posiadaniem i sprzedażą gruntów, a nie pojedyncze działania oderwane od kontekstu. Ocena obejmowała w szczególności sposób nabycia nieruchomości, charakter ich dotychczasowego wykorzystania oraz sposób rozporządzania majątkiem.

Z perspektywy podatkowej kluczowe było to, że sprzedaż gruntów nie była elementem zorganizowanego i profesjonalnego obrotu, a podejmowane działania mieściły się w granicach racjonalnego zarządu majątkiem prywatnym. Organ badał również, czy po stronie sprzedającej występuje aktywność typowa dla podmiotów zawodowo zajmujących się obrotem nieruchomościami.

Dopiero całościowa analiza tych elementów pozwala na ocenę, czy sprzedający działa jako podatnik VAT, czy wyłącznie jako właściciel rozporządzający własnym majątkiem.

Uzasadnienie prawne i stanowisko organu

Organ potwierdził, że sama sprzedaż gruntu jest co do zasady dostawą towarów, jednak opodatkowanie VAT występuje wyłącznie wtedy, gdy sprzedaży dokonuje podmiot działający w charakterze podatnika VAT, czyli prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

W interpretacji wskazano, że działalność gospodarcza musi mieć cechy profesjonalnego, zorganizowanego i ciągłego obrotu, a nie każde rozporządzenie majątkiem prywatnym spełnia te kryteria. Organ podkreślił, że przy ocenie statusu sprzedającego decydujące znaczenie ma całokształt okoliczności sprawy, a nie sam fakt dokonania kilku transakcji czy formalnych czynności porządkujących stan prawny nieruchomości.

W rezultacie organ w pełni podzielił stanowisko przedstawione we wniosku i potwierdził, że w analizowanej sprawie sprzedaż gruntów pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT, ponieważ sprzedająca nie działa jako podatnik VAT.

Dlaczego pozytywny wynik nie był przypadkowy?

To rozstrzygnięcie pokazuje, że interpretacja indywidualna jest tak dobra, jak argumentacja, która za nią stoi. W sprawach nieruchomościowych nie istnieją uniwersalne schematy ani gotowe wzory wniosków, które gwarantują bezpieczeństwo podatkowe.

Każda sprawa wymaga:

• indywidualnej analizy faktów,
• właściwego ich ułożenia w opisie stanu faktycznego,
• świadomego odwołania się do przepisów i orzecznictwa,
• przewidzenia, jakie elementy mogą zostać zakwestionowane przez organ.

Dzięki temu nasi klienci zabezpieczają swoje transakcje z wyprzedzeniem, zamiast reagować dopiero wtedy, gdy pojawi się kontrola lub spór.

Interpretacja jako narzędzie realnych oszczędności

Właściwie przygotowana interpretacja indywidualna:

• chroni podatnika przed nieprawidłową kwalifikacją sprzedaży,
• daje bezpieczeństwo przy kolejnych transakcjach,
• pozwala podejmować decyzje finansowe bez ryzyka „niespodzianki podatkowej”.

W praktyce oznacza to realne oszczędności, które w przypadku sprzedaży gruntów bardzo często sięgają setek tysięcy złotych.

Kiedy warto rozważyć złożenie wniosku o interpretację indywidualną?

Z doświadczenia wiemy, że interpretacja indywidualna jest szczególnie istotna, gdy planowana sprzedaż gruntów:

• dotyczy więcej niż jednej działki,
• jest rozłożona w czasie,
• poprzedzona była czynnościami porządkującymi stan prawny nieruchomości,
• budzi wątpliwości co do VAT lub kwalifikacji w PIT.

W takich sytuacjach zabezpieczenie podatkowe przed transakcją jest najrozsądniejszym rozwiązaniem.

Jak możemy pomóc?

Nasza kancelaria przygotowuje wnioski o interpretacje indywidualne w sprawach VAT, CIT i PIT dotyczących nieruchomości, w szczególności sprzedaży gruntów i działek. Każdy wniosek jest opracowywany indywidualnie, z uwzględnieniem konkretnej sytuacji klienta i realnych ryzyk podatkowych.

Jeżeli planujesz sprzedaż gruntów i chcesz mieć pewność co do skutków podatkowych, możesz skontaktować się z nami przez formularz kontaktowy na stronie kancelarii albo kliknąć „umów konsultację”. W tego typu sprawach decyzje podjęte odpowiednio wcześnie mają kluczowe znaczenie dla bezpieczeństwa finansowego całej transakcji.