Dlaczego przedsiębiorcy zmieniają formę opodatkowania?

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to kluczowa decyzja dla każdego przedsiębiorcy. W Polsce dostępnych jest kilka opcji: skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa. Przedsiębiorcy rozważają także założenie różnego rodzaju spółek, w szczególności spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.). Każda z form prowadzenia działalności gospodarczej i opodatkowania ma swoje zalety i wady, a zmieniające się przepisy często skłaniają przedsiębiorców do analizy i ewentualnej zmiany systemu opodatkowania.

Dlaczego przedsiębiorcy decydują się na zmianę i jakie czynniki należy wziąć pod uwagę przy tej decyzji? O tym będzie mowa w dzisiejszym artykule.

Czy raz wybrana forma opodatkowania obowiązuje mnie już zawsze?

Wybór formy opodatkowania nie jest decyzją jednorazową – raz wybrana opcja może stać się mniej korzystna w kolejnych latach. Oto kilka najczęstszych powodów, dla których przedsiębiorcy decydują się na zmianę:

Częste zmiany przepisów

Polski Ład oraz jego kolejne poprawki znacząco wpłynęły na zasady opodatkowania, w tym na składkę zdrowotną oraz limity dochodów. Przedsiębiorcy muszą na bieżąco analizować, jak nowe regulacje wpływają na ich działalność.

Zmiana dochodowości firmy

Każda forma opodatkowania jest opłacalna w określonych przedziałach dochodów. Gdy przychody firmy rosną lub spadają, może się okazać, że dotychczasowa forma rozliczenia przestaje być korzystna.

Minimalizacja obciążeń podatkowych i ZUS

Niektórzy przedsiębiorcy przechodzą na ryczałt, aby uniknąć wysokiej składki zdrowotnej, inni wybierają podatek liniowy, by uniknąć progresji w skali podatkowej. Wiele zależy od rodzaju działalności i kosztów.

Planowanie inwestycji

Niektóre formy opodatkowania pozwalają na lepsze rozliczanie kosztów (np. podatek liniowy i skala podatkowa). Jeśli przedsiębiorca planuje większe inwestycje, może zdecydować się na zmianę systemu rozliczeń.

Zmniejszenie obowiązków księgowych

Niektórzy przedsiębiorcy wybierają ryczałt, aby uprościć swoje rozliczenia i zmniejszyć liczbę obowiązków księgowych.

Dostępne formy opodatkowania działalności gospodarczej

Przed zmianą formy opodatkowania warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje. Oto kluczowe informacje o każdej z nich:

Skala podatkowa (PIT 12% i 32%)

Skala daje: możliwość korzystania z kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł) oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem. W skali jest nadal możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. Po przekroczeniu 120.000 zł rocznie, stawka podatku 32% i jest obliczana od nadwyżki przekraczającej 120.000 zł.

Podatek liniowy (19%)

Liniówka oferuje stałą stawkę podatku 19%, niezależnie od wysokości dochodów. W tej formie opodatkowania nadal mamy możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. W tej formie opodatkowania nie ma możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt jest uznawany za najprostszą formę opodatkowania. Ta forma opodatkowania ma różne stawki podatkowe (3%, 8,5%, 12%, 15% w zależności od branży). Podatnicy nie mają możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu i skorzystania z ulg przewidzianych dla skali podatkowej.

Karta podatkowa (tylko dla kontynuujących)

Niedostępna dla nowych przedsiębiorców. Ta forma opodatkowania obowiązuje jedynie tych, którzy już korzystają z karty podatkowej i nie chcą jej zmieniać.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością daje szersze możliwości w prowadzeniu biznesu, wiążę się też z bardziej formalnym zorganizowaniem. Ograniczona odpowiedzialność majątkowa wspólników minimalizuje ryzyko osobiste.  Minusem w prowadzeniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z zasady jest podwójnie opodatkowana – CIT 9% lub 19% + podatek od dywidendy (19%).

Więcej na temat spółki z ograniczoną odpowiedzialnością można znaleźć tutaj:

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest dobrym rozwiązaniem dla przedsiębiorców chcących zminimalizować ryzyko osobiste i dla tych, którzy planują skalowanie biznesu i szukają możliwości optymalizacji podatkowej.

Jak przeanalizować swoją sytuację podatkową?

Warto porównać efektywne obciążenia podatkowe i sprawdzić ile realnie trzeba zapłacić podatków i składek w każdej z form. Istotne znaczenie ma przeprowadzenie symulacji różnych scenariuszy przychodów i kosztów.

Przykładowe symulacje, analizy przychodów i kosztów, porównania różnych form opodatkowania znajdziesz w moim najnowszym kursie „Opodatkowanie biznesu w 2025 r.”. Jeśli chcesz poznać więcej praktycznych przykładów i case studies dotyczących każdej z form opodatkowania oraz spółki z o.o., zapisz się na kurs!

Szczegółowo omawiamy w nim różne scenariusze i realne sytuacje, które pomogą Ci podjąć najlepszą decyzję.

Zmiana formy opodatkowania jest możliwa do 20 lutego każdego roku – dlatego w styczniu i lutym przedsiębiorcy szczególnie dokładnie analizują swoje opcje.

Podsumowanie

Zmiana formy opodatkowania może przynieść przedsiębiorcy realne oszczędności, ale wymaga dokładnej analizy. Ważne jest, aby uwzględnić aktualne przepisy, prognozy dochodów i poziom kosztów. Najlepszym rozwiązaniem jest regularna kontrola sytuacji podatkowej i dostosowanie jej do zmieniających się warunków.