Zmiana formy opodatkowania – fanaberia czy racjonalne myślenie?

Wybór i zmiana formy opodatkowania to kluczowa decyzja dla każdego przedsiębiorcy. W Polsce dostępnych jest kilka opcji: skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa. Przedsiębiorcy rozważają także założenie różnego rodzaju spółek, w szczególności spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.). Każda z form prowadzenia działalności gospodarczej i opodatkowania ma swoje zalety i wady, a zmieniające się przepisy często skłaniają przedsiębiorców do analizy i ewentualnej zmiany systemu opodatkowania.

Dlaczego przedsiębiorcy decydują się na zmianę formy opodatkowania i jakie czynniki należy wziąć pod uwagę przy tej decyzji? O tym będzie mowa w dzisiejszym artykule.

Jeżeli zastanawiasz się, czy dana forma opodatkowania jest dla Ciebie optymalna. Opisz mi krótko swoją sytuację. Skontaktuję się z Tobą i wspólnie ustalimy plan działania.

Czy raz wybrana forma opodatkowania obowiązuje mnie już zawsze?

Wybór formy opodatkowania nie jest decyzją jednorazową – raz wybrana opcja może stać się mniej korzystna w kolejnych latach. Dlatego zmiana formy opodatkowania jest możliwa co roku. Oto kilka najczęstszych powodów, dla których przedsiębiorcy decydują się na zmianę:

Częste zmiany przepisów

Polski Ład oraz jego kolejne poprawki znacząco wpłynęły na zasady opodatkowania, w tym na składkę zdrowotną oraz limity dochodów. Przedsiębiorcy muszą na bieżąco analizować, jak nowe regulacje wpływają na ich działalność.

Zmiana dochodowości firmy

Każda forma opodatkowania jest opłacalna w określonych przedziałach dochodów. Gdy przychody firmy rosną lub spadają, może się okazać, że dotychczasowa forma rozliczenia przestaje być korzystna.

Minimalizacja obciążeń podatkowych i ZUS

Niektórzy przedsiębiorcy przechodzą na ryczałt, aby uniknąć wysokiej składki zdrowotnej, inni wybierają podatek liniowy, by uniknąć progresji w skali podatkowej. Wiele zależy od rodzaju działalności i kosztów.

Planowanie inwestycji

Niektóre formy opodatkowania pozwalają na lepsze rozliczanie kosztów (np. podatek liniowy i skala podatkowa). Jeśli przedsiębiorca planuje większe inwestycje, może zdecydować się na zmianę systemu rozliczeń.

Zmniejszenie obowiązków księgowych

Niektórzy przedsiębiorcy wybierają ryczałt, aby uprościć swoje rozliczenia i zmniejszyć liczbę obowiązków księgowych.

Co sprawdzić przed zmianą formy opodatkowania?

Przed zmianą formy opodatkowania warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje. Oto kluczowe informacje o każdej z nich:

Skala podatkowa (PIT 12% i 32%)

Skala daje: możliwość korzystania z kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł) oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem. W skali jest nadal możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. Po przekroczeniu 120.000 zł rocznie, stawka podatku 32% i jest obliczana od nadwyżki przekraczającej 120.000 zł.

Podatek liniowy (19%)

Liniówka oferuje stałą stawkę podatku 19%, niezależnie od wysokości dochodów. W tej formie opodatkowania nadal mamy możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. W tej formie opodatkowania nie ma możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt jest uznawany za najprostszą formę opodatkowania. Ta forma opodatkowania ma różne stawki podatkowe (3%, 8,5%, 12%, 15% w zależności od branży). Podatnicy nie mają możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu i skorzystania z ulg przewidzianych dla skali podatkowej.

Karta podatkowa (tylko dla kontynuujących)

Niedostępna dla nowych przedsiębiorców. Ta forma opodatkowania obowiązuje jedynie tych, którzy już korzystają z karty podatkowej i nie chcą jej zmieniać.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością daje szersze możliwości w prowadzeniu biznesu, wiążę się też z bardziej formalnym zorganizowaniem. Ograniczona odpowiedzialność majątkowa wspólników minimalizuje ryzyko osobiste.  Minusem w prowadzeniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z zasady jest podwójnie opodatkowana – CIT 9% lub 19% + podatek od dywidendy (19%).

Więcej na temat spółki z ograniczoną odpowiedzialnością można znaleźć tutaj.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest dobrym rozwiązaniem dla przedsiębiorców chcących zminimalizować ryzyko osobiste i dla tych, którzy planują skalowanie biznesu i szukają możliwości legalnego zmniejszenia swoich zobowiązań podatkowych. Warto w tym zakresie skierować się do radcy prawnego dla przedsiębiorców.

Jak przeanalizować swoją sytuację podatkową?

Podczas zmiany formy opodatkowania warto porównać efektywne obciążenia podatkowe i sprawdzić ile realnie trzeba zapłacić podatków i składek w każdej z nich. Istotne znaczenie ma przeprowadzenie symulacji różnych scenariuszy przychodów i kosztów.

Przykładowe symulacje, analizy przychodów i kosztów, porównania różnych form opodatkowania znajdziesz w moim najnowszym kursie „Opodatkowanie biznesu w 2025 r.”. Jeśli chcesz poznać więcej praktycznych przykładów i case studies dotyczących każdej z form opodatkowania oraz spółki z o.o., zapisz się na kurs!

Szczegółowo omawiamy w nim różne scenariusze i realne sytuacje, które pomogą Ci podjąć najlepszą decyzję.

Zmiana formy opodatkowania jest możliwa do 20 lutego każdego roku – dlatego w styczniu i lutym przedsiębiorcy szczególnie dokładnie analizują swoje opcje.

Podsumowanie

Zmiana formy opodatkowania to krok, który może znacząco wpłynąć na finanse przedsiębiorcy, ale wymaga przemyślanej decyzji. Należy uwzględnić aktualne przepisy prawne, prognozy dochodów, a także poziom kosztów działalności. Często okazuje się, że zmiana formy opodatkowania to nie tylko kwestia oszczędności, ale również optymalizacji całego systemu podatkowego firmy. Należy pamiętać, że niewłaściwa decyzja może wiązać się z niepotrzebnymi kosztami i komplikacjami w przyszłości.

Z tego powodu, zamiast podejmować ryzyko samodzielnej analizy, warto skorzystać z pomocy prawnika specjalizującego się w podatkach. Pomogę Ci przeanalizować aktualną sytuację podatkową Twojej firmy, a także zaproponuję najbardziej efektywne rozwiązania w kontekście zmieniających się przepisów. Z moją pomocą unikniesz niepotrzebnych problemów i zoptymalizujesz swoją działalność. Skontaktuj się ze mną już teraz, aby dowiedzieć się, jak najlepiej dostosować formę opodatkowania do potrzeb Twojej firmy.

Chcesz być na bieżąco z najnowszymi zmianami prawnym, podatkowymi i strategiami obniżania swoich zobowiązań? Zapisz się do mojego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki prosto na swoją skrzynkę!