Podatek od sprzedaży akcji – co musisz wiedzieć

Pewna klientka – doświadczona przedsiębiorczyni, która świetnie zarządza swoją firmą – rozpoczęła konsultację słowami: „Zainwestowałam w akcje, zarobiłam, zamknęłam pozycję i… zapomniałam o podatku.” Dopiero gdy dostała wezwanie do korekty deklaracji i dopłaty, zrozumiała, że podatek ze sprzedaży akcji to coś, czego nie można odkładać „na później”. Bo choć urząd skarbowy nie wystawi Ci PIT-8C w przypadku zagranicznej giełdy – to Ty musisz zadbać o rozliczenie w PIT-38. W tym artykule pokażę Ci, jak rozliczyć zyski z akcji i funduszy inwestycyjnych, na co zwrócić uwagę, i co zrobić, by uniknąć kosztownych błędów przy rozliczeniu z fiskusem.

Ten temat poruszony został również w moim filmie:

Jak opodatkowane są zyski z akcji?

Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych rozlicza się oddzielnie od innych źródeł – na formularzu PIT-38. Podlegają one opodatkowaniu według stawki 19%, przy czym nie jest to podatek zryczałtowany – wykazujesz w zeznaniu rocznym rzeczywisty dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.

Oznacza to, że możesz (a nawet musisz) rozliczyć wszelkie koszty nabycia, prowizje maklerskie i inne wydatki związane z inwestycją. Fiskus nie „pobiera automatycznie” podatku – sama składasz zeznanie i wykazujesz wynik inwestycyjny za dany rok.

Masz pytania dotyczące podatków, inwestycji lub rozliczenia zysków? Skontaktuj się z nami, wypełniając formularz kontaktowy. Chętnie pomożemy!

Kiedy trzeba złożyć PIT-38?

Zawsze, jeśli w danym roku sprzedałaś papiery wartościowe – bez względu na to, czy osiągnęłaś zysk, czy stratę. Zeznanie składasz do 30 kwietnia następnego roku.

Jeśli korzystasz z usług biura maklerskiego, otrzymasz PIT-8C – na jego podstawie wypełniasz PIT-38. Jeśli sprzedaż była poza rynkiem regulowanym (np. prywatna umowa sprzedaży udziałów lub akcji), wszystko musisz wykazać samodzielnie.

Jak obliczyć dochód?

Podstawą opodatkowania jest dochód, czyli:

Przychód: wartość, za jaką sprzedałaś papiery wartościowe (np. akcje). Jeśli cena jest znacznie niższa niż rynkowa, urząd może zakwestionować transakcję.

Koszty uzyskania przychodu: m.in. cena nabycia, prowizje, opłaty maklerskie, opłaty za rachunek inwestycyjny. W przypadku akcji nabytych w drodze aportu – wartość wykazana w umowie spółki.

Uwaga:

• W przypadku spadku – możesz uwzględnić koszty poniesione przez spadkodawcę.
• W przypadku darowizny – koszt to 0 zł, ale można odliczyć podatek od darowizn.

Co w przypadku straty?

Nie zawsze na giełdzie się wygrywa – czasem ponosimy stratę. Stratę możesz odliczać przez kolejne 5 lat, jednak:

• w jednym roku możesz rozliczyć maksymalnie 50% straty,
• istnieje też możliwość jednorazowego odliczenia do 5 mln zł (pozostałą część rozliczasz w kolejnych latach).

Jeśli jednak przez 5 lat nie osiągniesz żadnego dochodu z tego źródła – straty przepadną.

Kiedy nie zapłacisz podatku?

Zwolnienie z podatku przysługuje, jeśli sprzedałaś akcje:

• nabyte przed 1 stycznia 2004 r.
• dopuszczone do publicznego obrotu, a sprzedaż odbyła się np. przez giełdę, w ramach oferty publicznej lub za zgodą KPWiG (obecnie KNF).

Jeśli spełniasz te warunki łącznie – nie tylko nie zapłacisz podatku, ale też nie musisz wykazywać tej sprzedaży w zeznaniu rocznym.

Przykłady szczególne

• Akcje z darowizny – dochód podlega opodatkowaniu, ale możesz go pomniejszyć o podatek od darowizn.
• Akcje ze spadku – możesz uwzględnić koszty poniesione przez spadkodawcę.
• Sprzedaż prywatna – bez PIT-8C, wszystko wykazujesz sama w PIT-38.
• Zakup akcji – nie wykazujesz go w PIT. Obowiązek pojawia się dopiero przy sprzedaży.

Podsumowanie

Sprzedaż akcji czy funduszy inwestycyjnych może dać Ci solidny zysk – ale też spore podatkowe zamieszanie, jeśli nie wiesz, jak to rozliczyć. Pamiętaj: podatek ze sprzedaży akcji nie rozliczy się sam, a brak wiedzy nie zwalnia z odpowiedzialności. PIT-38 to nie tylko formalność – to moment, w którym decydujesz, czy Twój zysk pozostanie zyskiem, czy zamieni się w kosztowną lekcję.

Jeśli inwestujesz – nawet okazjonalnie – zadbaj o to, by nie dać się zaskoczyć fiskusowi. A jeśli czujesz, że temat Cię przerasta – skorzystaj z konsultacji, zanim urząd skarbowy zrobi to pierwszy.

Chcesz być na bieżąco z poradami podatkowymi, biznesowymi i nieruchomościowymi? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj najnowsze artykuły prosto na swoją skrzynkę!