Postępowania podatkowe - Warszawa

Wypełnij formularz kontaktowy lub umów się na konsultację, aby wspólnie zaplanować dalsze działania.

Skontaktuj się z nami!

Postępowania podatkowe Warszawa – wsparcie prawne dla przedsiębiorców

Postępowania podatkowe w Warszawie trwają coraz dłużej i są coraz bardziej skomplikowane. Organy podatkowe korzystają dziś z zaawansowanych narzędzi analitycznych, które pozwalają im wychwytywać nieprawidłowości w rozliczeniach szybciej niż kiedyś. Dodatkowo w toku postępowania podatkowego korzystają z danych bankowych, informacji od kontrahentów czy instytucji publicznych. Wielu podatników nie zdaje sobie sprawy, jakie mają prawa i jak skutecznie mogą bronić swoich interesów.

Jednym z głównych celów postępowania podatkowego jest ustalenie obowiązku podatkowego podatnika.

Każde wszczęcie postępowania podatkowego to poważna sprawa – konsekwencją może być nie tylko konieczność dopłaty podatku, ale także ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego, sankcje, odpowiedzialność członków zarządu, a nawet blokada rachunków czy zabezpieczenie majątku. Dlatego nie warto czekać – im wcześniej podatnik podejmie działania, tym większe ma szanse na korzystne zakończenie sprawy.

Wszczęcie postępowania podatkowego – pierwszy sygnał problemu

Organ podatkowy wszczyna postępowanie podatkowe po ujawnieniu nieprawidłowości albo na żądanie strony. Najczęściej jest to naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego, przy czym postępowanie prowadzi organ podatkowy właściwy miejscowo i rzeczowo, który na podstawie zebranego materiału dowodowego podejmuje decyzję o rozpoczęciu procedury.

Na tym etapie przygotowujemy dla klientów wyjaśnienia, korekty deklaracji i wnioski dowodowe. Analizujemy, czy w decyzji organu podatkowego znalazły się wszystkie niezbędne elementy: oznaczenie organu, powołanie podstawy prawnej, prawidłowe wskazanie obowiązku podatkowego, a także czy odniesiono się do sprawie zebranego materiału dowodowego.

Przykład z praktyki: jeden z przedsiębiorców otrzymał wezwanie do złożenia wyjaśnień w związku z rozliczeniami VAT. Początkowo chciał sam wysłać krótką odpowiedź, ale po konsultacji z nami przygotowaliśmy obszerną argumentację i korektę deklaracji. Dzięki temu sprawa zakończyła się już na etapie postępowania podatkowego, bez konieczności kierowania jej do sądu.

Strony postępowania podatkowego – kto bierze udział w sprawie?

W postępowaniu podatkowym uczestniczy nie tylko podatnik, ale także szereg innych podmiotów, których interes prawny może być związany ze sprawą. Stroną postępowania podatkowego może być płatnik, inkasent, a także osoby trzecie, które wykażą swój udział lub interes w danym postępowaniu. Co istotne, stroną może stać się również osoba, która złożyła wniosek o wszczęcie postępowania lub jest nim bezpośrednio zainteresowana – na przykład w przypadku żądania zwrotu podatku czy rozstrzygnięcia sporu o obowiązek podatkowy. Każdy z tych podmiotów ma określone prawa i obowiązki w toku postępowania podatkowego, a ich udział może mieć kluczowe znaczenie dla wyniku sprawy. Wszczęcie postępowania podatkowego oznacza, że wszystkie strony mają możliwość przedstawienia swojego stanowiska, składania wniosków dowodowych oraz aktywnego udziału w wyjaśnianiu okoliczności sprawy.

Prawa podatnika w postępowaniu podatkowym

Podatnik w postępowaniu podatkowym nie jest pozbawiony narzędzi do obrony swoich interesów. Przysługuje mu prawo do składania wyjaśnień, zgłaszania żądań, przedstawiania propozycji rozstrzygnięcia, a także formułowania zarzutów wobec ustaleń organu podatkowego. Kluczowe jest również prawo do wskazywania dowodów na poparcie swojego stanowiska oraz możliwość wypowiedzenia się co do wyników postępowania dowodowego – zanim organ podatkowy wyda decyzję. Jeżeli podatnik nie zgadza się z decyzją organu podatkowego, może wnieść odwołanie i domagać się ponownego rozpatrzenia sprawy w postępowaniu odwoławczym. Dzięki temu postępowanie podatkowe staje się procesem, w którym podatnik ma realny wpływ na przebieg i wynik sprawy.

Obowiązki podatnika w postępowaniu podatkowym

Uczestnictwo w postępowaniu podatkowym wiąże się nie tylko z prawami, ale także z konkretnymi obowiązkami wobec organu podatkowego. Podatnik zobowiązany jest do współpracy z organem podatkowym w toku postępowania podatkowego – musi udzielać rzetelnych wyjaśnień, dostarczać wymagane dokumenty oraz wszelkie informacje niezbędne do prawidłowego załatwienia sprawy. Do obowiązków podatnika należy także terminowe uregulowanie należnych podatków i opłat, jeśli wynikają one z ustaleń organu podatkowego. Właściwe wywiązywanie się z tych obowiązków pozwala na sprawne zakończenie postępowania podatkowego i minimalizuje ryzyko negatywnych konsekwencji, takich jak sankcje czy egzekucja administracyjna.

Postępowania wyjaśniające i kontrolne – czym różni się kontrola od postępowania?

Wielu podatników myli kontrolę podatkową z postępowaniem podatkowym. Kontrola ma na celu sprawdzenie, czy w rozliczeniach występują nieprawidłowości. Jeśli zostaną ujawnione, stanowią one podstawę do wszczęcia postępowania podatkowego.

Różnica jest zasadnicza: kontrola kończy się protokołem, a postępowanie – decyzją. Protokół z kontroli to dokument kluczowy, bo na jego podstawie organ może wszcząć postępowanie i wydać decyzję. Dlatego przygotowujemy dla klientów zastrzeżenia do protokołu – jest to moment, kiedy można jeszcze skutecznie wpłynąć na tok sprawy.

Przykład: przedsiębiorca prowadzący handel internetowy miał przeprowadzoną kontrolę podatkową, w której stwierdzono rozbieżności w fakturach. Organ przygotował protokół, który w całości obciążał podatnika. Po naszej interwencji, złożeniu obszernych zastrzeżeń i przedstawieniu dodatkowych dowodów udało się zmienić treść ustaleń, a postępowanie podatkowe zakończyło się umorzeniem.

Decyzja ostateczna – co oznacza i jakie ma skutki?

Decyzja ostateczna w postępowaniu podatkowym to rozstrzygnięcie, które kończy postępowanie odwoławcze i nie podlega już zaskarżeniu w tym trybie. Oznacza to, że po jej wydaniu strona postępowania nie może już wnieść odwołania do organu podatkowego wyższej instancji. Decyzja ostateczna jest wiążąca zarówno dla organu podatkowego, jak i dla podatnika – organ podatkowy ma obowiązek ją wykonać, a podatnik musi się do niej zastosować, np. uregulować określone zobowiązanie podatkowe. W niektórych przypadkach, jeśli pojawią się nowe okoliczności lub dowody, możliwe jest wznowienie postępowania, jednak co do zasady decyzja ostateczna zamyka drogę odwoławczą i wyznacza dalsze obowiązki stron.

Odwołania i postępowanie odwoławcze – druga szansa na korzystne rozstrzygnięcie

Każda decyzja wydana przez organ podatkowy pierwszej instancji może zostać zaskarżona. Odwołanie trafia do organu odwoławczego – może to być dyrektor izby administracji skarbowej, samorządowe kolegium odwoławcze albo Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Urzędnik, który brał udział w wydaniu zaskarżonej decyzji, nie powinien uczestniczyć w rozpatrywaniu odwołania, aby zapewnić bezstronność postępowania.

Na tym etapie tworzymy pełną argumentację faktyczną i prawną, wskazując błędy proceduralne, uchybienia w postępowaniu dowodowym czy naruszenia przepisów ordynacji podatkowej. Odwołania są rozpatrywane w oparciu o przepisy ordynacji podatkowej, które określają zasady prowadzenia i oceny dowodów oraz procedurę postępowania podatkowego.

Zajmujemy się też zażaleniami na czynności, np. blokadę rachunku, zajęcie wierzytelności czy ustanowienie hipoteki przymusowej.

Przykład: klient otrzymał decyzję o doszacowaniu dochodu o kilkaset tysięcy złotych. Przygotowaliśmy odwołanie, w którym wykazaliśmy błędy organu w zakresie postępowania dowodowego. Organ odwoławczy uchylił decyzję, a sprawa zakończyła się bez dodatkowego zobowiązania podatkowego.

Wznowienie postępowania podatkowego – możliwość walki o swoje prawa

Nie każda decyzja ostateczna musi być końcem sprawy. W określonych sytuacjach możliwe jest wznowienie postępowania podatkowego – np. gdy pojawiły się nowe dowody albo decyzja podatkowa została wydana z rażącym naruszeniem prawa. Wznowienie może dotyczyć każdej decyzji podatkowej, która została wydana z naruszeniem przepisów, co otwiera drogę do ponownego rozpatrzenia sprawy.

W takich sytuacjach analizujemy całość akt sprawy, przygotowujemy wniosek o wznowienie i reprezentujemy klienta także przed wojewódzkim sądem administracyjnym. To często ostatnia szansa na zmianę niekorzystnego rozstrzygnięcia.

Reprezentacja przed sądami administracyjnymi – WSA i NSA

Jeżeli organ odwoławczy utrzyma decyzję, kolejnym etapem jest droga sądowa. Przygotowujemy skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego i skargi kasacyjne do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Tworzymy strategię procesową, powołując się na orzecznictwo, przepisy ordynacji podatkowej i kodeksu postępowania administracyjnego.

Proces przed sądem administracyjnym bywa długotrwały, ale w wielu sprawach to jedyna droga, by uchylić decyzję organu podatkowego. Sąd administracyjny może uchylić decyzję i przekazać sprawę do ponownego rozpatrzenia przez organ podatkowy.

Ochrona majątku i działania zabezpieczające – jak uniknąć paraliżu firmy

Postępowania podatkowe często wiążą się z próbami zabezpieczenia zobowiązań podatkowych. Organy mogą stosować blokady rachunków, zajęcia wierzytelności czy hipoteki przymusowe. Takie działania potrafią sparaliżować działalność przedsiębiorstwa – nawet jeśli ostatecznie okaże się, że decyzja organu była niezasadna.

Przykład: jeden z naszych klientów miał zablokowany rachunek bankowy decyzją organu podatkowego. Firma nie mogła regulować bieżących zobowiązań. Po szybkim zaskarżeniu zabezpieczenia i wykazaniu naruszenia przepisów udało się uchylić blokadę, a działalność mogła być kontynuowana bez strat finansowych.

Typowe sprawy, które prowadzimy

Pomagamy klientom w błędnych rozliczeniach VAT, CIT, PIT i PCC, w korektach deklaracji i ujawnianiu przychodów. Reprezentujemy w sprawach związanych z unikaniem opodatkowania (klauzula GAAR), w odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe oraz w sprawach o interpretacje przepisów prawa podatkowego, które wydaje dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej jako organ pierwszej instancji właściwy do wydawania wiążących interpretacji podatkowych. Zajmujemy się także sprawami z zakresu finansów publicznych, w tym naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.

Dlaczego szybka reakcja w postępowaniu podatkowym jest tak ważna?

Zignorowanie pisma z urzędu skarbowego oznacza ryzyko, że organ podatkowy wyda decyzję w całości uwzględniającą ujawnione nieprawidłowości. Wtedy podatnik traci możliwość obrony, naraża się na sankcje podatkowe i ryzyko zabezpieczenia majątku.

Działając od razu – składając wyjaśnienia, korekty deklaracji i wnioski dowodowe – można aktywnie uczestniczyć w postępowaniu i realnie wpłynąć na jego wynik. Naszą rolą jest sprawić, by organy podatkowe, obowiązane do działania w granicach prawa, rzeczywiście przestrzegały praw podatnika.

Organy podatkowe – z kim masz do czynienia?

Rola i kompetencje organów podatkowych

W postępowaniu podatkowym kluczową rolę odgrywają organy podatkowe, które są odpowiedzialne za wszczęcie postępowania podatkowego, prowadzenie kontroli podatkowej oraz wydawanie decyzji podatkowych. Organy podatkowe pełnią funkcję organu pierwszej instancji w postępowaniach podatkowych, co oznacza, że to one rozstrzygają sprawy na pierwszym etapie postępowania, wydają decyzje podatkowe, rozpatrują wnioski o odwołanie oraz decydują o natychmiastowej wykonalności decyzji. To właśnie one analizują dokumentację, weryfikują rozliczenia i podejmują decyzje mające bezpośredni wpływ na sytuację podatnika. Organy podatkowe działają w oparciu o przepisy ordynacji podatkowej, która szczegółowo określa ich kompetencje oraz tryb postępowania podatkowego. Wśród organów podatkowych wyróżniamy m.in. naczelnika urzędu skarbowego, naczelnika urzędu celno-skarbowego, wójta, burmistrza (prezydenta miasta), starostę czy marszałka województwa – to właśnie te instytucje najczęściej prowadzą postępowania podatkowe w pierwszej instancji jako organ pierwszej instancji. W przypadku odwołań od decyzji podatkowych, sprawę rozpatruje organ odwoławczy, którym może być dyrektor izby administracji skarbowej, samorządowe kolegium odwoławcze lub Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Każdy z tych organów ma ściśle określone zadania i uprawnienia, a ich działania muszą być zgodne z przepisami ordynacji podatkowej, co gwarantuje podatnikom określony poziom ochrony i przewidywalności w toku postępowania podatkowego.

Najczęstsze urzędy prowadzące postępowania w Warszawie

W Warszawie postępowania podatkowe najczęściej prowadzone są przez lokalne urzędy skarbowe oraz urzędy celno-skarbowe, które pełnią funkcję organów pierwszej instancji. Organy te wszczynają i prowadzą postępowania podatkowe wobec podatników podatku z terenu stolicy, obejmując różne rodzaje podatków, takie jak podatek od spadków, darowizn czy od nieruchomości, a także rozpatrują składane przez nich deklaracje. To właśnie naczelnik urzędu skarbowego oraz naczelnik urzędu celno-skarbowego odpowiadają za wszczęcie i prowadzenie postępowania podatkowego wobec podatników z terenu stolicy. W przypadku, gdy podatnik nie zgadza się z wydaną decyzją, odwołanie rozpatruje dyrektor izby administracji skarbowej, który pełni rolę organu odwoławczego. Wszystkie te instytucje działają w oparciu o przepisy ordynacji podatkowej, które precyzyjnie określają ich kompetencje oraz tryb postępowania. Dzięki temu podatnicy mają jasność, do którego organu powinni się zwrócić na poszczególnych etapach postępowania podatkowego oraz jakie prawa i obowiązki przysługują im w kontakcie z organami podatkowymi w Warszawie.

Zasady postępowania podatkowego

Najważniejsze zasady gwarantujące rzetelność postępowania

Postępowanie podatkowe opiera się na szeregu zasad, które mają zapewnić jego rzetelność, przejrzystość i sprawiedliwość. Jedną z kluczowych jest zasada praworządności, która zobowiązuje organy podatkowe do działania wyłącznie w granicach i na podstawie przepisów prawa podatkowego. Równie istotna jest zasada równego traktowania podatników – każdy uczestnik postępowania podatkowego powinien być traktowany w sposób bezstronny i sprawiedliwy, niezależnie od wielkości firmy czy wysokości zobowiązania podatkowego. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym gwarantuje podatnikowi możliwość przedstawienia swojego stanowiska, składania wniosków dowodowych oraz aktywnego udziału w toku postępowania podatkowego. Podatnik ma także prawo do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego, co oznacza, że przed wydaniem decyzji organy podatkowe muszą umożliwić stronie zapoznanie się z całością materiału dowodowego zgromadzonego w sprawie i złożenie do niego uwag. Organy podatkowe zobowiązane są także do prowadzenia postępowania w sposób sprawny i niezwłoczny, zgodnie z zasadą szybkości postępowania, co pozwala na możliwie szybkie załatwienie sprawy. Dodatkowo, zasada jawności postępowania podatkowego zapewnia, że wszystkie czynności podejmowane przez organy podatkowe są przejrzyste i dostępne dla stron postępowania. Przestrzeganie tych zasad stanowi fundament postępowania podatkowego i jest gwarancją ochrony praw podatnika na każdym etapie sprawy.

Dlaczego nie warto ignorować zawiadomień z urzędu skarbowego?

Zawiadomienie o wszczęciu postępowania podatkowego, kontroli celno-skarbowej lub o zamiarze wszczęcia postępowania to sygnał, że organy podatkowe mają wątpliwości co do poprawności deklaracji podatnika, zeznania podatkowego lub innych składników rozliczeń. Na tym etapie organy podatkowe obowiązane są do przeanalizowania danych i materiałów źródłowych, ale często bazują jedynie na wstępnych ustaleniach, takich jak protokół kontroli sporządzony po zakończeniu kontroli podatkowej. W toku postępowania podatkowego organ może przeprowadzić przesłuchania świadków jako jeden z dowodów, co ma istotne znaczenie dla ustalenia stanu faktycznego sprawy. Podatnik ma prawo do wglądu w akt sprawy na każdym etapie postępowania, co pozwala na zapoznanie się z całą dokumentacją i materiałami dowodowymi zgromadzonymi przez organ.

W przypadku ujawnienia nieprawidłowości, naczelnik urzędu skarbowego może wszcząć urzędu postępowanie podatkowe, które w efekcie może doprowadzić do wydania decyzji wymiarowej – często w całości uwzględniającej ujawnione nieprawidłowości i opierającej się na niepełnych lub jednostronnych ustaleniach, jeśli podatnik nie podejmie aktywnej obrony. Decyzja taka musi być podpisana przez osobę posiadającą odpowiednie stanowisko służbowe, a brak wskazania stanowiska służbowego, imienia i nazwiska osoby podpisującej może skutkować unieważnieniem decyzji przez organ odwoławczy. Warto również pamiętać, że urzędnik podlega wyłączeniu z postępowania w przypadku istnienia stosunku nadrzędności służbowej wobec podatnika, co ma na celu zapewnienie bezstronności postępowania. Ponadto, niezałatwienie sprawy przez organ podatkowy w ustawowym terminie może skutkować odpowiedzialnością urzędnika. Szczególnie istotne jest, by pamiętać, że dzień doręczenia stronie postanowienia o wszczęciu postępowania wyznacza moment rozpoczęcia biegu terminów do podejmowania działań procesowych – jego zignorowanie może skutkować utratą możliwości skutecznej reakcji i ochrony interesów podatnika.

Co ryzykujesz, ignorując postępowanie podatkowe?

Brak reakcji = ryzyko negatywnego rozstrzygnięcia

Organy podatkowe działają na podstawie przepisów prawa podatkowego i zgromadzonych dowodów – jeśli nie przedłożysz kontrargumentów lub dokumentacji, postępowanie podatkowe może zakończyć się decyzją w całości uwzględniającą ujawnione nieprawidłowości. Dodatkowo, zgodnie z ordynacją podatkową, dzień doręczenia stronie postanowienia wyznacza moment, od którego biegną kluczowe terminy w postępowaniu.

Utrata prawa do czynnego udziału w sprawie

Zgodnie z ordynacją podatkową, podatnik ma prawo do czynnego udziału w postępowaniu – może składać wyjaśnienia, wnioski dowodowe, korekty i wnioski o umorzenie postępowania. Brak reakcji sprawia, że deklaracje podatnika pozostają nieweryfikowane, a jego stanowisko nie zostaje uwzględnione w ocenie organu podatkowego.

Ryzyko zastosowania dodatkowych sankcji podatkowych

W przypadku ujawnienia nieprawidłowości, naczelnik urzędu skarbowego może wymierzyć dodatkowe zobowiązanie podatkowe, w wysokości:

• 20% – jeśli podatnik nie złoży korekty po zakończeniu kontroli podatkowej,
• 30% – jeśli nie współpracuje z organem, utrudnia postępowanie lub złoży korektę po terminie,
• 100% – w przypadkach celowego uczestnictwa w oszustwie podatkowym (np. karuzela VAT).

Te sankcje wynikają z przepisów prawa podatkowego, a ich zastosowanie może prowadzić do znacznych kosztów finansowych i reputacyjnych.

Zwiększone ryzyko egzekucji i zabezpieczenia majątku

Jeżeli podatnik dokona ponownej korekty deklaracji, w której nie zostaną uwzględnione nieprawidłowości ujawnione w kontroli podatkowej, lub organ podatkowy otrzyma informacje od innych organów podatkowych, uzasadniające wszczęcie postępowania, może dojść do zabezpieczenia majątku:

• ustanowienia hipoteki przymusowej,
• zajęcia kont bankowych,
• blokady rachunku firmowego,
• wpisu do rejestru nierzetelnych podatników.

Brak zakończenia sprawy na etapie urzędowym = spór sądowy

Organy podatkowe, w tym Krajowa Administracja Skarbowa, powinny działać wnikliwie i szybko, posługując się możliwie najprostszymi środkami prowadzącymi do załatwienia sprawy – jednak bez Twojej aktywności postępowanie często kończy się protokółem kontroli lub decyzją podatkową. Jeśli sprawa przejdzie na etap sądowy, będzie wymagać zaangażowania większych środków, czasu i nakładów finansowych.

Dlaczego warto działać od razu?

Masz wpływ na przebieg postępowania podatkowego – poprzez składanie wyjaśnień kontrolowanego, dowodów i wniosków formalnych możesz realnie wpłynąć na wynik sprawy i zapobiec wydaniu decyzji, która mogłaby być dla Ciebie niekorzystna.

Możesz wykazać, że ewentualne ujawnione nieprawidłowości nie wynikały z winy lub były incydentalne, co wpływa na wysokość sankcji (w tym także możliwości uniknięcia dodatkowego zobowiązania podatkowego).

Działasz zgodnie z przepisami prawa podatkowego – w tym z zasadami wynikającymi z ordynacji podatkowej, która nakłada obowiązki, ale też daje Ci konkretne prawa jako stronie postępowania, w tym prawo do aktywnego udziału, składania wyjaśnień, przedstawiania stanowiska oraz zaskarżania rozstrzygnięć organu.

Zabezpieczasz swój majątek – szybka reakcja może powstrzymać egzekucję, ustanowienie zabezpieczeń (np. hipoteki przymusowej) lub naliczenie sankcji podatkowych, jeszcze zanim sprawa zakończy się wydaniem decyzji wymiarowej.

Oszczędzasz czas i koszty – sprawa zakończona na etapie urzędowym to brak konieczności prowadzenia sporu sądowego, który trwa nawet kilka lat i wiąże się z dodatkowymi opłatami oraz ryzykiem publicznego ujawnienia Twojej sytuacji.

W postępowaniach podatkowych czas działa na Twoją niekorzyść. Nie pozwól, by organ podatkowy ocenił zgromadzony materiał dowodowy dowolnie – skorzystaj z profesjonalnego wsparcia już na etapie pierwszego pisma. Każdy dzień zwłoki może oznaczać straconą szansę na skuteczną obronę i minimalizację negatywnych konsekwencji.

Skontaktuj się z nami!