Maria Kotaniec
Postępowania podatkowe - Warszawa
Reprezentujemy klientów w postępowaniach podatkowych na każdym ich etapie – od momentu wszczęcia postępowania, przez postępowania odwoławcze, aż po spory przed sądami administracyjnymi.
Pomagamy przedsiębiorcom, inwestorom i zarządom spółek w sprawach podatkowych wymagających strategicznego podejścia, precyzyjnej argumentacji i skutecznej ochrony interesów. Nasze wsparcie obejmuje zarówno działania przed organami podatkowymi, jak i profesjonalne przygotowanie do sporów z fiskusem.
Zakres usług
Wszczęcie postępowania podatkowego
- doradztwo przy pierwszych czynnościach organu podatkowego (wezwanie, zawiadomienie o zamiarze wszczęcia postępowania podatkowego),
- analiza materiału uzasadniającego wszczęcie postępowania podatkowego,
- przygotowanie wyjaśnień, zgłoszeń, korekt deklaracji i wniosków dowodowych,
- ochrona interesów klienta zgodnie z zasadami postępowania podatkowego, wynikającymi z ordynacji podatkowej.
Postępowania wyjaśniające i kontrolne
- reprezentacja w trakcie kontroli podatkowej oraz działań Krajowej Administracji Skarbowej,
- wsparcie przy składaniu zastrzeżeń do protokołu po zakończeniu kontroli,
- doradztwo w zakresie dokumentacji, zachowania należytej staranności oraz zabezpieczenia majątku.
Odwołania i zażalenia
- sporządzanie odwołań od decyzji organu podatkowego I instancji w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji organu I instancji,
- opracowanie precyzyjnej argumentacji prawnej i faktycznej,
- przygotowanie zażaleń na czynności, np. zabezpieczenia majątku lub ustanowienie hipoteki przymusowej.
Wznowienie postępowania podatkowego
- przygotowanie wniosków o wznowienie postępowania podatkowego zakończonego decyzją ostateczną,
- analiza nowych dowodów lub rażących naruszeń przepisów prawa podatkowego,
- reprezentacja w postępowaniach nadzwyczajnych.
Reprezentacja przed sądami administracyjnymi
- przygotowanie skarg do WSA oraz skarg kasacyjnych do NSA,
- reprezentacja w sporach z fiskusem – zarówno w zakresie błędów proceduralnych, jak i ujawnionych nieprawidłowości w rozliczeniach,
- opracowanie strategii procesowej z wykorzystaniem aktualnego orzecznictwa.
Ochrona majątku i działania zabezpieczające
- analiza i zaskarżanie zabezpieczeń: hipoteka przymusowa, blokady rachunków, zajęcia wierzytelności,
- działania mające na celu ograniczenie szkód podatkowych po stronie klienta – w tym ochrona płynności finansowej,
- wsparcie w postępowaniach egzekucyjnych i zaskarżenie bezprawnych działań Krajowej Administracji Skarbowej.
Typowe sprawy, w których pomagamy
- błędne rozliczenia VAT, CIT, PIT i PCC,
- nieujawnione przychody, korekty deklaracji, odliczenia,
- unikanie opodatkowania (klauzula GAAR),
- odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe,
- sprawy dotyczące interpretacji przepisów i wniosków o ich wydanie.
Dlaczego nie warto ignorować zawiadomień z urzędu skarbowego?
Zawiadomienie o wszczęciu postępowania podatkowego, kontroli celno-skarbowej lub o zamiarze wszczęcia postępowania to sygnał, że organy podatkowe mają wątpliwości co do poprawności deklaracji podatnika, zeznania podatkowego lub innych składników rozliczeń. Na tym etapie organy podatkowe obowiązane są do przeanalizowania danych i materiałów źródłowych, ale często bazują jedynie na wstępnych ustaleniach, takich jak protokół kontroli sporządzony po zakończeniu kontroli podatkowej.
W przypadku ujawnienia nieprawidłowości, naczelnik urzędu skarbowego może wszcząć postępowanie, które w efekcie może doprowadzić do wydania decyzji wymiarowej – często w całości uwzględniającej ujawnione nieprawidłowości i opierającej się na niepełnych lub jednostronnych ustaleniach, jeśli podatnik nie podejmie aktywnej obrony. Szczególnie istotne jest, by pamiętać, że dzień doręczenia stronie postanowienia o wszczęciu postępowania wyznacza moment rozpoczęcia biegu terminów do podejmowania działań procesowych – jego zignorowanie może skutkować utratą możliwości skutecznej reakcji i ochrony interesów podatnika.
Co ryzykujesz, ignorując postępowanie podatkowe?
Brak reakcji = ryzyko negatywnego rozstrzygnięcia
Organy podatkowe działają na podstawie przepisów prawa podatkowego i zgromadzonych dowodów – jeśli nie przedłożysz kontrargumentów lub dokumentacji, postępowanie podatkowe może zakończyć się decyzją w całości uwzględniającą ujawnione nieprawidłowości.
Dodatkowo, zgodnie z ordynacją podatkową, dzień doręczenia stronie postanowienia wyznacza moment, od którego biegną kluczowe terminy w postępowaniu.
Utrata prawa do czynnego udziału w sprawie
Zgodnie z ordynacją podatkową, podatnik ma prawo do czynnego udziału w postępowaniu – może składać wyjaśnienia, wnioski dowodowe, korekty i wnioski o umorzenie postępowania.
Brak reakcji sprawia, że deklaracje podatnika pozostają nieweryfikowane, a jego stanowisko nie zostaje uwzględnione w ocenie organu podatkowego.
Ryzyko zastosowania dodatkowych sankcji podatkowych
W przypadku ujawnienia nieprawidłowości, naczelnik urzędu skarbowego może wymierzyć dodatkowe zobowiązanie podatkowe, w wysokości:
- 20% – jeśli podatnik nie złoży korekty po zakończeniu kontroli podatkowej,
- 30% – jeśli nie współpracuje z organem, utrudnia postępowanie lub złoży korektę po terminie,
- 100% – w przypadkach celowego uczestnictwa w oszustwie podatkowym (np. karuzela VAT).
Te sankcje wynikają z przepisów prawa podatkowego, a ich zastosowanie może prowadzić do znacznych kosztów finansowych i reputacyjnych.
Zwiększone ryzyko egzekucji i zabezpieczenia majątku
Jeżeli podatnik dokona ponownej korekty deklaracji, w której nie zostaną uwzględnione nieprawidłowości ujawnione w kontroli podatkowej, lub organ podatkowy otrzyma informacje od innych organów podatkowych, uzasadniające wszczęcie postępowania, może dojść do zabezpieczenia majątku:
- ustanowienia hipoteki przymusowej,
- zajęcia kont bankowych,
- blokady rachunku firmowego,
- wpisu do rejestru nierzetelnych podatników.
Brak zakończenia sprawy na etapie urzędowym = spór sądowy
Organy podatkowe, w tym Krajowa Administracja Skarbowa, powinny działać wnikliwie i szybko, posługując się możliwie najprostszymi środkami prowadzącymi do załatwienia sprawy – jednak bez Twojej aktywności postępowanie często kończy się protokółem kontroli lub decyzją podatkową.
Jeśli sprawa przejdzie na etap sądowy, będzie wymagać zaangażowania większych środków, czasu i nakładów finansowych.
Dlaczego warto działać od razu?
Masz wpływ na przebieg postępowania podatkowego – poprzez składanie wyjaśnień kontrolowanego, dowodów i wniosków formalnych możesz realnie wpłynąć na wynik sprawy i zapobiec wydaniu decyzji, która mogłaby być dla Ciebie niekorzystna.
Możesz wykazać, że ewentualne ujawnione nieprawidłowości nie wynikały z winy lub były incydentalne, co wpływa na wysokość sankcji (w tym także możliwości uniknięcia dodatkowego zobowiązania podatkowego).
Działasz zgodnie z przepisami prawa podatkowego – w tym z zasadami wynikającymi z ordynacji podatkowej, która nakłada obowiązki, ale też daje Ci konkretne prawa jako stronie postępowania, w tym prawo do aktywnego udziału, składania wyjaśnień, przedstawiania stanowiska oraz zaskarżania rozstrzygnięć organu.
Zabezpieczasz swój majątek – szybka reakcja może powstrzymać egzekucję, ustanowienie zabezpieczeń (np. hipoteki przymusowej) lub naliczenie sankcji podatkowych, jeszcze zanim sprawa zakończy się wydaniem decyzji wymiarowej.
Oszczędzasz czas i koszty – sprawa zakończona na etapie urzędowym to brak konieczności prowadzenia sporu sądowego, który trwa nawet kilka lat i wiąże się z dodatkowymi opłatami oraz ryzykiem publicznego ujawnienia Twojej sytuacji.
W postępowaniach podatkowych czas działa na Twoją niekorzyść. Nie pozwól, by organ podatkowy ocenił zgromadzony materiał dowodowy dowolnie – skorzystaj z profesjonalnego wsparcia już na etapie pierwszego pisma. Każdy dzień zwłoki może oznaczać straconą szansę na skuteczną obronę i minimalizację negatywnych konsekwencji.
Wypełnij formularz kontaktowy lub umów się na konsultację, aby wspólnie zaplanować dalsze działania.
