Ulga IP BOX - pomoc prawna - Warszawa
Ulga IP BOX to narzędzie podatkowe, które ma na celu wspieranie innowacyjności i rozwoju gospodarczego poprzez preferencyjne opodatkowanie dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Wprowadzona w 2019 roku, ulga IP BOX jest dostępna dla podatników podatku dochodowego, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych lub według jednolitej 19% stawki podatku dochodowego. Dzięki temu rozwiązaniu, przedsiębiorcy prowadzący działalność badawczo rozwojową w Polsce mogą efektywniej wykorzystywać swoje zasoby wiedzy oraz inwestować w rozwój nowych technologii. Ulga IP BOX stanowi istotny impuls do prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, a także do ochrony i komercjalizacji praw własności intelektualnej, co przekłada się na wzrost konkurencyjności polskich firm na rynku krajowym i międzynarodowym.
Zakres usług – Ulga IP BOX
Weryfikację możliwości skorzystania z ulgi IP BOX:
– analiza prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej (B+R),
– identyfikacja kwalifikowanych praw własności intelektualnej (np. program komputerowy),
– ocena zasadności zastosowania 5% stawki podatku dochodowego.
Przygotowanie niezbędnej dokumentacji:
– wsparcie w prowadzeniu odrębnej ewidencji rachunkowej (dochód/koszty kwalifikowane),
– przygotowanie dokumentów księgowych i podatkowych dla celów IP BOX,
– konsultacje z biurem rachunkowym lub działem finansowym klienta.
Sporządzenie wniosków o interpretacje indywidualne:
– przygotowanie wniosku do Krajowej Informacji Skarbowej w zakresie ulgi IP BOX,
– zabezpieczenie pozycji podatnika przed ewentualnym sporem z organem podatkowym.
Bieżące doradztwo i konsultacje:
– wsparcie na etapie wdrażania ulgi,
– bieżące konsultacje podatkowe w zakresie dokumentacji, zmian w działalności, modyfikacji IP,
– analiza ryzyk podatkowych związanych z korzystaniem z preferencji.
Reprezentacja w postępowaniach podatkowych
– pomoc w przypadku kontroli skarbowej lub postępowania wyjaśniającego,
– odpowiedzi na zapytania organów oraz przygotowanie stanowiska podatnika.
Wsparcie przy rozliczeniu rocznym i optymalizacji podatkowej:
– doradztwo w zakresie rozliczeń PIT/CIT z zastosowaniem IP BOX,
– pomoc w połączeniu ulgi IP BOX z ulgą B+R (łączne korzyści podatkowe),
– indywidualne podejście do struktury działalności (osoba fizyczna / spółka).
Kwalifikowane prawo własności intelektualnej
Kwalifikowane prawo własności intelektualnej to ściśle określony katalog praw, które mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania w ramach ulgi IP BOX. Do kwalifikowanych praw własności intelektualnej zaliczamy m.in.: patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin, prawo z rejestracji produktu leczniczego oraz produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu, wyłączne prawo w zakresie ochrony prawnej odmian roślin, prawo z rejestracji topografii układu scalonego, a także autorskie prawo do programu komputerowego. Każde z tych praw musi być objęte ochroną prawną na podstawie przepisów krajowych lub międzynarodowych. W praktyce oznacza to, że zarówno innowacyjne rozwiązania technologiczne, jak i autorskie programy komputerowe czy nowe odmiany roślin mogą stanowić podstawę do skorzystania z ulgi IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących rejestracji i ochrony tych praw.
Dochód z kwalifikowanego IP
Dochód z kwalifikowanego IP to różnica pomiędzy przychodami uzyskanymi z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej a kosztami, które są bezpośrednio lub pośrednio związane z tym przychodem. Źródła dochodu z kwalifikowanego IP mogą być różnorodne – obejmują zarówno zyski ze sprzedaży kwalifikowanego IP, jak i należności wynikające z umów licencyjnych dotyczących kwalifikowanego IP. Dochód ten może również wynikać z uwzględnienia wartości kwalifikowanego IP w cenie sprzedaży produktu lub usługi, a także z odszkodowań uzyskanych w postępowaniach spornych za naruszenie praw z kwalifikowanego IP. Prawidłowe ustalenie dochodu z kwalifikowanego IP jest kluczowe dla zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego w ramach ulgi IP BOX.
Działalność badawczo-rozwojowa (B+R)
Działalność badawczo rozwojowa, określana również jako B+R, to działalność twórcza polegająca na prowadzeniu systematycznych badań naukowych lub prac rozwojowych. Jej głównym celem jest zwiększenie zasobów wiedzy oraz wykorzystanie ich do tworzenia nowych zastosowań, produktów lub usług. Działalność badawczo rozwojowa może obejmować zarówno prace nad nowymi technologiami, jak i udoskonalanie już istniejących rozwiązań. W kontekście ulgi IP BOX, prowadzenie działalności badawczo rozwojowej jest jednym z kluczowych warunków umożliwiających skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą nie tylko rozwijać innowacyjne projekty, ale również efektywnie wykorzystywać zasoby wiedzy w celu zwiększenia swojej konkurencyjności na rynku.
Osoby fizyczne jako beneficjenci ulgi IP BOX
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mają możliwość skorzystania z ulgi IP BOX, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. Kluczowe jest, aby podatnik prowadził działalność badawczo rozwojową, której efektem jest wytworzenie kwalifikowanego IP. Niezbędne jest także prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych, która pozwala na precyzyjne wyodrębnienie dochodu z kwalifikowanego IP oraz powiązanych kosztów. Osoby fizyczne muszą również wykazać, że osiągnięty dochód z kwalifikowanego IP podlega opodatkowaniu w Polsce oraz że poniosły koszty kwalifikowane związane z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP. Spełnienie tych warunków umożliwia skorzystanie z ulgi IP BOX i zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego do dochodów uzyskanych z kwalifikowanych IP, co może znacząco wpłynąć na efektywność prowadzonej działalności gospodarczej.
