Kontrole podatkowe i celno-skarbowe - Warszawa

Skontaktuj się z nami!

Kontrole podatkowe i celno-skarbowe – przebieg kontroli podatkowej

• analiza sytuacji podatkowej i identyfikacja potencjalnych punktów spornych,
• przygotowanie przedsiębiorstwa do kontroli (procedury, dokumentacja, pełnomocnictwa),
• reprezentacja przed organami podatkowymi w toku kontroli, czynności sprawdzających i przesłuchań,
• odpowiedzi na wystąpienia organów podatkowych, zastrzeżenia do protokołu kontroli,
• przygotowanie wyjaśnień i uzupełnień do zeznań kontrolowanego,
• sporządzanie odwołań i skarg do sądów administracyjnych (WSA, NSA),
• wsparcie przy negocjacjach ugodowych i rozmowach z Krajową Administracją Skarbową,
• doradztwo po zakończeniu kontroli podatkowej – w tym analiza zasadności wszczęcia postępowania podatkowego na podstawie ujawnionych nieprawidłowości.

Postępowania kontrolne – więcej niż tylko formalność

Postępowania kontrolne prowadzone przez organy podatkowe mogą stanowić realne wyzwanie – zarówno pod względem prawnym, jak i organizacyjnym. Wymagają natychmiastowej reakcji, zaangażowania odpowiednich dokumentów i często działań strategicznych.

Nasze wsparcie obejmuje:

• przygotowanie do kontroli poprzez identyfikację ryzyk i zabezpieczenie dokumentacji źródłowej,
• ocenę skutków ewentualnych zarzutów i ich wpływu na bieżące rozliczenia,
• prowadzenie negocjacji w toku postępowania oraz po jego zakończeniu,
• opracowanie planu dalszego działania w przypadku wydania decyzji w całości uwzględniającej ujawnione nieprawidłowości.

Dzięki doświadczeniu w pracy z organami podatkowymi i zrozumieniu specyfiki przepisów prawa podatkowego, pomagamy przedsiębiorcom ograniczyć ryzyka finansowe i reputacyjne, a także skutecznie reagować na sytuacje, w których np.:

• naczelnik urzędu skarbowego przekazuje zawiadomienie o zamiarze wszczęcia postępowania podatkowego,
• organy skarbowe dysponują informacjami „uzasadniającymi wszczęcie postępowania” na podstawie wcześniejszych kontroli lub informacji od innych organów,
• podatnik otrzymuje protokół kontroli lub wezwanie do złożenia dodatkowych wyjaśnień.Dlaczego nie warto ignorować zawiadomień z urzędu?

Zignorowanie zawiadomienia o kontroli lub rozpoczęcie działań dopiero po dniu doręczenia stronie postanowienia to częsty błąd. Warto działać od razu – zanim postępowanie podatkowe zakończy się decyzją wymiarową, która może:

• bazować na niepełnych informacjach,
• prowadzić do sankcji w wysokości 20%, 30%, a w szczególnych przypadkach nawet 100% zaległości,
• skutkować egzekucją, zajęciem rachunku bankowego, wpisem do rejestru dłużników, a nawet ustanowieniem hipoteki przymusowej.

Kontrola podatkowa stanowi kluczowe narzędzie, z którego korzystają organy podatkowe, aby sprawdzić, czy podatnicy prawidłowo wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Jej głównym celem jest weryfikacja, czy rozliczenia podatkowe są prowadzone rzetelnie, a wszelkie należności wobec fiskusa zostały uregulowane zgodnie z obowiązującymi przepisami. Kontrola podatkowa może zostać wszczęta zarówno z urzędu, jak i na podstawie informacji uzyskanych przez organ podatkowy, a jej zakres obejmuje różne aspekty działalności gospodarczej – od ewidencjonowania obrotu, przez prawidłowość rozliczeń, po przestrzeganie przepisów celno-skarbowych. W trakcie kontroli podatkowej kontrolowani zobowiązani są do współpracy z organami podatkowymi, które mają prawo żądać przedstawienia dokumentów, przeprowadzać oględziny majątku czy przesłuchiwać osoby związane z działalnością firmy. Odpowiednie przygotowanie do kontroli oraz znajomość swoich praw i obowiązków pozwala ograniczyć ryzyko negatywnych konsekwencji i zapewnić sprawny przebieg całego procesu.

Masz wpływ na wynik kontroli – pod warunkiem wypełnienia obowiązków wynikających z przepisów

Możesz złożyć wyjaśnienia i dokumenty jeszcze przed wydaniem decyzji – w tym także złożyć ponowną korektę deklaracji, jeśli nie zawierała wcześniej nieprawidłowości wykazanych przez organy.

Masz prawo do czynnego udziału – kontrola jest jawna dla stron, a działania organu muszą być zgodne z zasadami postępowania wynikającymi z ordynacji podatkowej.

Reprezentacja prawnika już od momentu zakończenia kontroli podatkowej może pomóc ograniczyć skutki dalszych postępowań.

Organy podatkowe są obowiązane do prowadzenia sprawy wnikliwie i szybko – dlatego warto odpowiadać precyzyjnie, ale stanowczo.

Prawa i obowiązki podmiotu kontrolowanego

Podczas przeprowadzenia kontroli podatkowej, podmiot kontrolowany posiada zarówno określone prawa, jak i obowiązki wobec organu podatkowego. Do najważniejszych uprawnień należy możliwość aktywnego uczestniczenia w czynnościach kontrolnych, prawo do zgłaszania zastrzeżeń do protokołu kontroli oraz uzyskania pełnej informacji o ustaleniach dokonanych przez kontrolujących. Kontrolowany ma także prawo do obecności podczas wszystkich czynności kontrolnych oraz do reprezentowania swoich interesów przez pełnomocnika. Z drugiej strony, obowiązkiem kontrolowanego jest udostępnienie wszelkich dokumentów i informacji niezbędnych do przeprowadzenia kontroli podatkowej, umożliwienie swobodnego wykonywania czynności kontrolnych przez przedstawicieli organu podatkowego oraz zapewnienie odpowiednich warunków pracy dla kontrolujących. Warto pamiętać, że po zakończeniu kontroli podatkowej, kontrolowany zobowiązany jest do poinformowania organu podatkowego o każdej zmianie adresu w ciągu 6 miesięcy od dnia zakończenia kontroli. Przestrzeganie tych zasad pozwala na sprawne przeprowadzenie kontroli i minimalizuje ryzyko nieporozumień czy dodatkowych sankcji.

Ryzyko kontroli podatkowej

Ryzyko związane z kontrolą podatkową polega przede wszystkim na możliwości ujawnienia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, co może skutkować poważnymi konsekwencjami. W przypadku stwierdzenia naruszeń przepisów prawa podatkowego, organ podatkowy ma prawo wszcząć postępowanie podatkowe, które może prowadzić do nałożenia kar finansowych, odsetek za zwłokę, a w skrajnych przypadkach – do odpowiedzialności karnej skarbowej. Dlatego tak istotne jest, aby przedsiębiorcy regularnie weryfikowali swoje rozliczenia i byli przygotowani na ewentualność kontroli podatkowej. Warto korzystać z pomocy doświadczonych doradców podatkowych, którzy nie tylko pomogą w przygotowaniu dokumentacji, ale również będą wsparciem w trakcie postępowania podatkowego, minimalizując ryzyko negatywnych skutków dla firmy. Odpowiednie przygotowanie i znajomość przepisów prawa podatkowego to klucz do bezpiecznego przejścia przez kontrolę i uniknięcia wszczęcia postępowania podatkowego przez organ podatkowy.

Co może być przedmiotem kontroli podatkowej?

Organy podatkowe kontrolują szeroki zakres obowiązków podatników, m.in.:

Rozliczenia podatkowe

• prawidłowość rozliczeń VAT, CIT, PIT, PCC,
• zgodność danych wykazanych w deklaracjach i plikach JPK.

Dokumentacja transakcyjna i księgowa

• faktury sprzedażowe i kosztowe,
• księgi podatkowe, rejestry VAT,
• sprawozdania finansowe.

Ulgi i preferencje podatkowe

• IP Box, ulga B+R, ulga na robotyzację, estoński CIT,
• zasady korzystania i dokumentowania prawa do ulg.

Czynności gospodarcze

• transakcje z podmiotami powiązanymi,
• kontrola należytej staranności w kontaktach z kontrahentami,
• transakcje zagraniczne i schematy podatkowe (MDR).

Obowiązki płatnika podatku dochodowego

• poprawność obliczenia i poboru zaliczek PIT,
• rozliczenia wynagrodzeń i umów cywilnoprawnych (z perspektywy PIT).

Zasady kontroli celno-skarbowej

Kontrola celno-skarbowa to szczególny rodzaj kontroli, realizowany przez urzędy celno-skarbowe, którego celem jest weryfikacja przestrzegania przepisów dotyczących zarówno podatków, jak i szeroko rozumianych kwestii celnych. Kontrola ta obejmuje m.in. sprawdzenie prawidłowości opodatkowania działalności gospodarczej, zasad wywozu i przywozu towarów, a także rozliczania i zwrotu podatku naliczonego. Przeprowadzenie kontroli celno-skarbowej może mieć miejsce nie tylko w siedzibie kontrolowanego, ale również w innym miejscu przechowywania dokumentacji czy w lokalizacjach związanych z prowadzoną działalnością. W trakcie kontroli celno-skarbowej kontrolujący mają prawo żądać okazania dokumentów, przeprowadzać oględziny majątku, a także przesłuchiwać świadków i osoby reprezentujące firmę. Kontrola celno-skarbowa stanowi istotny element systemu kontroli podatkowej w Polsce, umożliwiając skuteczne wykrywanie i przeciwdziałanie nieprawidłowościom w rozliczeniach podatkowych oraz zapewniając prawidłowe funkcjonowanie rynku. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność szczególnej dbałości o zgodność z przepisami oraz gotowość do współpracy z organami w przypadku przeprowadzenia kontroli.

Wszczęcie kontroli celno-skarbowej – na legitymację służbową

Kontrola celno-skarbowa może zostać wszczęta bez wcześniejszego zawiadomienia, a sam moment rozpoczęcia kontroli następuje z chwilą okazania legitymacji służbowej przez funkcjonariusza Krajowej Administracji Skarbowej.

Nie ma tu typowego 7-dniowego uprzedzenia, które obowiązuje w przypadku zwykłej kontroli podatkowej. Przedsiębiorca często dowiaduje się o kontroli w momencie, gdy kontrolerzy pojawiają się w siedzibie firmy.

Co może być przedmiotem kontroli celno-skarbowej?

Organy KAS mogą objąć kontrolą m.in.:

• prawidłowość rozliczania VAT, PIT, CIT, akcyzy i cła,
• ewidencję i rejestry sprzedaży,
• przestrzeganie przepisów dotyczących fakturowania i kas fiskalnych,
• sposób rozliczania transakcji międzynarodowych,
• zgodność importu, eksportu i obrotu towarowego z przepisami celnymi,
• schematy optymalizacyjne, które mogą nosić znamiona unikania opodatkowania,
• legalność zatrudnienia, w tym zgłoszenia do ZUS i deklaracje składane do urzędów,
• prawidłowość odliczeń, ulg i zwolnień podatkowych,
• przestrzeganie przepisów o obrocie wyrobami akcyzowymi,
• transakcje gotówkowe i przepływy pieniężne budzące wątpliwości.

Najważniejsze fakty proceduralne:

• kontrola może zostać wszczęta natychmiast – bez zawiadomienia,
• wystarczy okazanie legitymacji służbowej przez uprawnionego funkcjonariusza,
• protokół wszczęcia sporządzany jest dopiero po rozpoczęciu czynności,
• podatnik ma obowiązek udostępnić dokumenty, pomieszczenia i nośniki danych,
• utrudnianie czynności może skutkować sankcjami administracyjnymi lub karnymi skarbowymi.

Dlaczego to ważne?

W przypadku kontroli celno-skarbowej czas na reakcję jest niemal zerowy. Dlatego tak ważne jest, by mieć wcześniej przygotowaną dokumentację, procedury wewnętrzne oraz możliwość natychmiastowego kontaktu z prawnikiem.

Skontaktuj się z nami

Jeśli otrzymałaś zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej lub właśnie rozpoczęła się kontrola podatkowa czy celno-skarbowa prowadzona przez urząd celno-skarbowy – nie działaj sam. Czas działa na Twoją niekorzyść, a każda godzina zwłoki może zwiększyć ryzyko negatywnych konsekwencji.

Wypełnij poniższy formularz kontaktowy, aby umówić się na konsultację i otrzymać indywidualną analizę Twojej sytuacji. Wspólnie ustalimy strategię działania, która pozwoli Ci przejść przez kontrolę bez zbędnych komplikacji, z pełnym wsparciem prawnym i podatkowym.

Skontaktuj się z nami!