7 najlepszych sposobów na to, jak wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. i zminimalizować podatki

Masz spółkę z o.o. i zastanawiasz się, jak wypłacić pieniądze ze spółki? W tym artykule znajdziesz 7 sprawdzonych sposobów na wypłatę środków, które pomogą Ci zminimalizować obciążenia podatkowe. Dowiesz się, jak skutecznie zastosować metody takie jak dywidenda, wynagrodzenie członka zarządu, umowy cywilnoprawne i inne praktyki, które pomogą Ci optymalizować finanse Twojej spółki.

Najważniejsze Informacje

• Dywidenda jest popularnym sposobem wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o., jednak wiąże się z podwójnym opodatkowaniem (CIT i PIT) oraz koniecznością podjęcia uchwały przez wspólników.
• Zatrudnienie wspólnika na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej (zlecenia, o dzieło) może być korzystne podatkowo, umożliwiając zaliczenie wynagrodzenia do kosztów uzyskania przychodu.
• Wynajem prywatnej nieruchomości przez wspólnika na rzecz spółki z o.o. jest efektywną metodą wypłaty, pozwalającą na obniżenie obciążeń podatkowych oraz uniknięcie składek ZUS.

Dywidenda jako sposób wypłaty pieniędzy

Dywidenda to jeden z najczęściej stosowanych sposobów na wypłatę środków ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Oto kluczowe informacje dotyczące dywidendy:

• Jest to praktyka wynikająca z kodeksu spółek handlowych.
• Wspólnicy mają prawo do dywidendy po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego przez zgromadzenie wspólników.
• Decyzję o wypłacie dywidendy podejmuje zgromadzenie wspólników, co jest formalnym krokiem wymaganym do podziału zysku.
• Po uchwale o podziale zysku, spółka dokonuje wypłaty dywidendy.

Dywidenda jest możliwa do wypłaty tylko wtedy, gdy spółka wykaże zysk w swoim sprawozdaniu finansowym i wspólnicy podejmą uchwałę o jej podziale. Nie można więc wypłacić dywidendy „na zapas” ani w sytuacji, gdy spółka działa ze stratą.

Co ważne, sama wypłata dywidendy wiąże się z obciążeniami podatkowymi. Najpierw spółka odprowadza CIT od osiągniętego dochodu. Następnie – przy podziale zysku – pobierany jest podatek PIT od udziałowców. Rolę płatnika pełni tutaj spółka, która potrąca podatek w chwili wypłaty i dopiero po tym przekazuje środki na konta wspólników.

To ułatwia proces, jednak podwójne opodatkowanie może być dla wielu wspólników mniej korzystne niż inne formy wypłaty środków.

Opodatkowanie dywidendy

Podatek dochodowy od dywidendy wynosi 19% i jest pobierany przez spółkę w momencie wypłaty. To podstawowe oprocentowanie podatku od dywidendy może stanowić znaczące obciążenie dla wspólników, ponieważ dywidenda jest opodatkowana podwójnie: najpierw od dochodu spółki, a następnie od wypłat dla wspólników.

Warto rozważyć, jak te obciążenia wpływają na efektywność finansową spółki i wspólników.

Wypłata dywidendy dla obcokrajowców

W przypadku obcokrajowców, wypłata dywidendy odbywa się na zasadach ogólnych zgodnie z polskim prawem cywilnym oraz przepisami o działalności gospodarczej. Jednakże, zagraniczni wspólnicy mogą być zobowiązani do zapłaty podatku u źródła w Polsce, który zazwyczaj wynosi 19% od dywidendy.

W przypadku umów międzynarodowych, takich jak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, obcokrajowcy mogą skorzystać z korzystniejszych zasad opodatkowania dywidend. To ważne, aby zrozumieć te mechanizmy i efektywnie zarządzać wypłatami dla zagranicznych wspólników.

Wynagrodzenie członka zarządu

Wypłata wynagrodzenia członka zarządu to kolejna efektywna metoda wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o. Wysokość wynagrodzenia ustalana jest przez wspólników w drodze uchwały, która określa także zasady przyznawania dodatkowych świadczeń, w tym tytułu wynagrodzenia. Wynagrodzenie to może być wypłacane jednorazowo, co miesiąc, kwartał lub w innym ustalonym czasie. Ważne jest, aby forma wypłaty wynagrodzenia była zgodna z obowiązującymi przepisami i była odpowiednio udokumentowana.

Członek zarządu może otrzymywać wynagrodzenie na różnej podstawie prawnej, np. z tytułu powołania, umowy o pracę, kontraktu menedżerskiego czy współpracy B2B. Ważne jest, aby podstawa ta była jasno określona, ponieważ od niej zależą zarówno konsekwencje podatkowe, jak i ubezpieczeniowe.

Prawidłowo dobrana forma wynagrodzenia pozwala ograniczyć ryzyka podatkowe i prawne, a także zoptymalizować wysokość obciążeń publicznoprawnych.

Składki ZUS i zdrowotne

Wynagrodzenie członka zarządu nie podlega pełnym składkom ZUS, chyba że jest on zatrudniony w spółce na etacie. W takim przypadku obowiązują przepisy Kodeksu pracy oraz dodatkowe koszty dla zarządzie spółki, w tym składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz pensji członka zarządu.

Składka zdrowotna wynosi 9% od wynagrodzenia brutto członka zarządu i jest obowiązkowa dla osób zatrudnionych na umowę o pracę.

ZUS traktuje jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością podobnie jak jednoosobową działalność gospodarczą. Jedyny wspólnik musi więc liczyć się z obowiązkowymi składkami, mimo że prowadzi spółkę kapitałową, a nie firmę w formie jednoosobowej działalności gospodarczej.

Od uchwały Sądu Najwyższego z 21 lutego 2024 r. (sygn. III UZP 8/23) kwestia tzw. wspólnika iluzorycznego w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością została znacząco wyjaśniona. SN uznał, że posiadanie dwóch wspólników formalnie wyklucza uznanie spółki za jednoosobową – bez względu na to, kto ile udziałów ma.

Pełne omówienie sprawy wspólnika iluzorycznego, warunków orzeczenia i konsekwencji finansowych znajdziesz w artykule/Wspólnik iluzoryczny w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością – koniec wojny z ZUS”.

Opodatkowanie wynagrodzenia

Wynagrodzenie członka zarządu zatrudnionego na podstawie umowy o pracę podlega opodatkowaniu według stawek 12% lub 32%. Spółka ma obowiązek naliczyć i odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy oraz pełne składki ZUS, w tym składkę zdrowotną. Istotnym atutem jest to, że wynagrodzenie z umowy o pracę stanowi koszt uzyskania przychodu spółki, co obniża podstawę opodatkowania CIT.

Umowa o pracę ze wspólnikiem spółki

Zawarcie umowy o pracę ze wspólnikiem jest dopuszczalne prawnie i może być korzystne zarówno dla niego, jak i dla samej spółki. Taka forma współpracy zapewnia wspólnikowi stabilność zatrudnienia oraz dostęp do świadczeń socjalnych, a spółce umożliwia zaliczenie wynagrodzenia do kosztów podatkowych.

Wymaga to jednak zachowania zgodności z przepisami Kodeksu pracy oraz wiąże się z obowiązkiem opłacania składek ZUS. Dlatego przed podjęciem decyzji warto przeanalizować, czy umowa o pracę jest najbardziej optymalnym rozwiązaniem w danym przypadku.

Koszty uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu związane z wynagrodzeniem wspólnika mogą być uznane tylko, jeśli wynikają z prawidłowo zawartej umowy i są odpowiednio dokumentowane. Wynagrodzenie z umowy o pracę jest traktowane na równi z kosztami ponoszonymi przez innych pracowników spółki, co pozwala na optymalizację podatkową.

Wynagrodzenie za świadczenia niepieniężne podlega również wynagrodzenie opodatkowane podatkiem pit i powinno być uwzględnione w kosztach uzyskania przychodu.

Zalety zatrudnienia na umowę o pracę

Zatrudnienie wspólnika na umowę o pracę zapewnia mu dostęp do świadczeń takich jak płatny urlop, co zwiększa jego zabezpieczenie socjalne oraz podlega ubezpieczeniom społecznym. Dodatkowo, zgromadzenia wspólników zyskują prawo do zasiłków macierzyńskich i chorobowych, co jest korzystne w sytuacjach kryzysowych.

To rozwiązanie może przyczynić się do zwiększenia lojalności i zaangażowania wspólnika w rozwój spółki.

Wynajem prywatnej nieruchomości na rzecz spółki

Wynajem prywatnej nieruchomości na rzecz spółki to kolejny sposób na efektywną wypłatę pieniędzy. Wspólnik może regularnie wynajmować nieruchomości na potrzeby spółki, co jest jednym z przykładów świadczeń niepieniężnych. Koszty najmu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli stawki nie są wyższe niż rynkowe. To efektywna metoda regularnej wypłaty pieniędzy ze spółki, która może przynieść korzyści zarówno finansowe, jak i podatkowe.

Wynajem nieruchomości od wspólnika może być szczególnie korzystny, ponieważ dochody z wynajmu mogą być opodatkowane w formie ryczałtu, co upraszcza proces rozliczeń podatkowych oraz eliminuje konieczność opłacania składek ZUS. To rozwiązanie pozwala na oszczędności i efektywne zarządzanie finansami spółki.

Opodatkowanie wynajmu

Przychód z wynajmu nieruchomości może być rozliczany ryczałtem, co oznacza uproszczenie procedury podatkowej. Stawki podatku dochodowego od wynajmu wynoszą 8,5% do 100.000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.

Wynajem prywatny nie podlega składkom ZUS, co jest dodatkową korzyścią.

Przykłady praktyczne

Wynajem prywatnej nieruchomości na rzecz spółki z o.o. pozwala wspólnikom na wypłatę pieniędzy bez konieczności opodatkowania tych wypłat jako dywidendy w ramach własnej działalności gospodarczej. Dochody z wynajmu mogą być opodatkowane w formie ryczałtu, co oznacza brak składek ZUS oraz prostszą procedurę podatkową.

To praktyczne rozwiązanie, które warto rozważyć w kontekście efektywnego prowadzenia spółki.

Powtarzające się świadczenia niepieniężne

Powtarzające się świadczenia niepieniężne to forma wynagrodzenia polegająca na przekazywaniu różnych świadczeń lub dóbr zamiast pieniędzy. Jest to atrakcyjna opcja dla wspólników spółki z o.o. prowadzących działalność gospodarczą, ponieważ może pomóc w optymalizacji podatkowej oraz uniknięciu obciążeń związanych z wypłatą gotówki. Takie świadczenia mogą obejmować usługi doradcze, wynajem nieruchomości czy udostępnienie know-how przez wspólnika.

Wykorzystanie powtarzających się świadczeń niepieniężnych przynosi korzyści w postaci uniknięcia opodatkowania dochodu pieniężnego. Dzięki temu rozwiązaniu, spółka może zwiększyć swoją efektywność finansową, minimalizując obciążenia podatkowe, co jest szczególnie ważne w dzisiejszych realiach gospodarczych.

Konsekwencje podatkowe

Wynagrodzenia wspólników w formie świadczeń niepieniężnych są kwalifikowane jako przychody z innych źródeł, co wpływa na sposób ich opodatkowania. Spółka nie ma obowiązku pobierania od nich zaliczek na podatek dochodowy – rozliczenia dokonuje sam wspólnik w rocznym PIT.

Takie rozwiązanie może w określonych przypadkach przynieść korzyści podatkowe, ale wymaga ostrożności i każdorazowej analizy, aby uniknąć zarzutu ukrytej dystrybucji zysków.

Przykłady świadczeń

Świadczenia niepieniężne stosowane przez wspólników spółki mogą obejmować różnorodne usługi świadczone na stronie spółki. Przykłady takich świadczeń obejmują:

• usługi księgowe
• usługi tłumaczeniowe
• dostawę towarów dla spółki
• udostępnianie specjalistycznej wiedzy, takiej jak konsultacje w zakresie IT czy marketingu.

Wynagrodzenie za powtarzające się świadczenia niepieniężne powinno być ustalone na poziomie rynkowym, zgodnie z zasadami obrotu.

Umowy cywilnoprawne ze wspólnikami spółki z o.o.

Wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może zawierać ze spółką umowy cywilnoprawne, takie jak umowa zlecenia czy umowa o dzieło, pod warunkiem że dotyczą one realnie wykonywanych usług lub konkretnych projektów. W praktyce takie rozwiązanie może być atrakcyjne, gdy wspólnik faktycznie wykonuje określone czynności na rzecz spółki, niezwiązane wyłącznie z samym statusem wspólnika.

Należy jednak pamiętać, że:

• przedmiot umowy musi być jasno określony i odpowiadać rzeczywiście wykonywanym usługom,
• reprezentacja spółki przy zawieraniu umowy ze wspólnikiem wymaga szczególnej procedury – w imieniu spółki działa rada nadzorcza, pełnomocnik powołany uchwałą zgromadzenia wspólników albo pełnomocnik ustanowiony przez sąd rejestrowy (art. 210 §1 KSH),
• nie każda umowa cywilnoprawna będzie podatkowo korzystna – wynagrodzenie z takich umów podlega opodatkowaniu PIT, a w przypadku umowy zlecenia także składkom ZUS (z wyjątkami).

Dlatego zanim spółka zdecyduje się na zawarcie umowy cywilnoprawnej ze wspólnikiem, warto przeanalizować jej cel i skutki podatkowe oraz zadbać o właściwą reprezentację, aby umowa była ważna i skuteczna.

Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich

Umowa o dzieło może być atrakcyjną formą współpracy, zwłaszcza gdy dotyczy utworów chronionych prawem autorskim. Jej zaletą jest brak obowiązku opłacania składek ZUS oraz możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, o ile spełnione są warunki wynikające z ustawy o PIT.

Aby móc skorzystać z preferencji podatkowej:

• przedmiot umowy musi stanowić utwór w rozumieniu prawa autorskiego (czyli mieć charakter twórczy i indywidualny),
• w umowie należy wyraźnie wskazać, że dochodzi do przeniesienia autorskich praw majątkowych na spółkę albo że spółka nabywa licencję do korzystania z utworu,
• wynagrodzenie powinno być powiązane z przeniesieniem praw autorskich, a nie wyłącznie z samym wykonaniem dzieła.

W praktyce oznacza to, że przychód uzyskany przez twórcę może być opodatkowany dopiero po zastosowaniu 50% kosztów uzyskania przychodu, czyli podatek płaci się tylko od połowy wynagrodzenia. To realnie zmniejsza wysokość PIT i zwiększa kwotę „na rękę”.

Przykłady zastosowania:

• przygotowanie projektu architektonicznego lub urbanistycznego,
• stworzenie programu komputerowego lub aplikacji,
• opracowanie artykułu eksperckiego, książki, publikacji,
• wykonanie projektu graficznego, logotypu, materiałów reklamowych,
• przygotowanie utworu muzycznego czy fotograficznego.

Ryzyka i ograniczenia:

• jeżeli dzieło nie spełnia przesłanek utworu (np. jest powtarzalnym raportem czy prostą tabelką w Excelu), fiskus może zakwestionować 50% KUP,
• brak jasnych zapisów o przeniesieniu praw autorskich lub licencji w umowie może uniemożliwić zastosowanie preferencji,
• w przypadku osób będących członkami zarządu lub wspólnikami spółki trzeba dodatkowo uważać na kwestię reprezentacji spółki (art. 210 KSH) oraz ryzyko zakwalifikowania wynagrodzenia jako ukrytej dystrybucji zysków.

Dlatego choć umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich jest korzystnym rozwiązaniem podatkowym, to wymaga starannie przygotowanej dokumentacji oraz realnego charakteru twórczego wykonanego dzieła.

Opodatkowanie i oskładkowanie umów cywilnoprawnych w spółce z o.o.

Wspólnicy i członkowie zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą otrzymywać wynagrodzenie na różnych podstawach prawnych. Jednym z częstszych rozwiązań są umowy cywilnoprawne – umowa o dzieło oraz umowa zlecenia – a także wynagrodzenie wypłacane na podstawie powołania. Każda z tych form ma odmienne konsekwencje podatkowe i składkowe, dlatego warto dobrze przemyśleć wybór.

Umowa o dzieło

• Składki ZUS – brak obowiązku opłacania składek ZUS.
• Podatek – pobierana jest wyłącznie zaliczka na PIT.
• Koszty uzyskania przychodu – standardowo 20%, ale w przypadku dzieł o charakterze twórczym, z przeniesieniem praw autorskich lub udzieleniem licencji, możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu efektywne opodatkowanie jest znacznie niższe.
• Koszt dla spółki – wynagrodzenie z tytułu dzieła może być kosztem podatkowym spółki, o ile czynności są faktycznie wykonywane na jej rzecz i mają gospodarcze uzasadnienie.

Umowa o dzieło jest szczególnie popularna w branżach twórczych (IT, projektowanie, marketing, architektura), gdzie powstają utwory chronione prawem autorskim.

Umowa zlecenia

• Składki ZUS – co do zasady podlega składkom emerytalnym, rentowym, wypadkowym oraz zdrowotnej. Wyjątkiem są osoby mające inne tytuły do ubezpieczeń i osiągające z nich co najmniej minimalne wynagrodzenie.
• Podatek – opodatkowanie według skali podatkowej (12% lub 32%).
• Koszty uzyskania przychodu – co do zasady 20%.
• Koszt dla spółki – wynagrodzenie z umowy zlecenia stanowi koszt uzyskania przychodu spółki.

Umowa zlecenia bywa stosowana w przypadku świadczenia usług powtarzalnych, np. doradczych, administracyjnych czy organizacyjnych. Jest bardziej obciążająca składkowo niż umowa o dzieło, ale daje spółce możliwość regularnej współpracy na elastycznych zasadach.

Wynagrodzenie z tytułu powołania

• Składki ZUS – nie nalicza się składek na ubezpieczenia społeczne.
• Składka zdrowotna – obowiązkowa, w wysokości 9% podstawy wymiaru.
• Podatek – opodatkowanie według skali podatkowej (12% lub 32%).
• Koszt dla spółki – wynagrodzenie z powołania stanowi koszt uzyskania przychodu.

To rozwiązanie jest często wybierane przy wynagradzaniu członków zarządu, którzy nie chcą być zatrudnieni w spółce na etacie ani na podstawie umowy cywilnoprawnej.

Porównanie w skrócie

Podsumowanie:
Każda z form ma swoje plusy i minusy. Umowa o dzieło jest najkorzystniejsza pod względem składek, ale jej przedmiot musi rzeczywiście mieć charakter dzieła. Zlecenie wiąże się z obowiązkiem odprowadzania ZUS, ale daje elastyczność w świadczeniu usług. Powołanie to prosty i przejrzysty mechanizm, jednak obciążony składką zdrowotną.

Unikanie podwójnego opodatkowania

Unikanie podwójnego opodatkowania to kluczowy aspekt efektywnego zarządzania finansami spółki. Podwójne opodatkowanie odnosi się do sytuacji, w której dochód jest opodatkowany zarówno na poziomie spółki, jak i wspólników. Istnieją jednak proste i skuteczne metody, które umożliwiają uniknąć podwójnego opodatkowania przy wypłacie środków ze spółki z o.o.

Jednym z kluczowych sposobów unikania podwójnego opodatkowania jest nawiązanie stosunku prawnego pomiędzy spółką a wspólnikiem, który uzasadnia wypłatę wynagrodzenia jako koszt dla spółki. Zastosowanie usług świadczonych przez wspólników dla spółki może również pomóc w obniżeniu obciążeń podatkowych.

Jak wypłacić pieniądze ze spółki?

Optymalizacja podatkowa wymaga analizy nie tylko przepisów, ale również przyszłych przychodów i kosztów spółki. Rozważ formy wynagrodzeń lub świadczeń, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu spółki, takie jak:

• wynagrodzenia pieniężne
• świadczenia rzeczowe
• świadczenia w naturze
• premie i nagrody
• składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
• inne świadczenia pracownicze oraz koszt podatkowy.

Uwzględnienie tych elementów pozwala na efektywne zarządzanie podatkami w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.

Przeniesienie praw autorskich przy umowie o dzieło umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, co znacznie obniża wysokość podatku. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne w przypadku osób wykonujących prace twórcze.

Przed wyborem metody wypłaty pieniędzy ze spółki warto dokładnie przeanalizować indywidualną sytuację wspólników. Wskazane jest również skonsultowanie się z ekspertem podatkowym, który pomoże dobrać najkorzystniejsze rozwiązania dostosowane do specyfiki prowadzonego biznesu i indywidualnych potrzeb wspólników.

Dzięki temu można uniknąć potencjalnych problemów prawnych i podatkowych.

Podsumowanie

Podsumowując, istnieje wiele metod wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o., które pozwalają minimalizować obciążenia podatkowe. Dywidendy, wynagrodzenie członka zarządu, umowa o pracę ze wspólnikiem, wynajem prywatnej nieruchomości, powtarzające się świadczenia niepieniężne, umowy zlecenia i o dzieło oraz unikanie podwójnego opodatkowania to skuteczne sposoby na zarządzanie finansami spółki. Każda z tych metod ma swoje specyficzne zalety i wady, które warto dokładnie przeanalizować przed podjęciem decyzji.

Kluczowe jest, aby każda forma wypłaty była odpowiednio udokumentowana i zgodna z obowiązującymi przepisami. Warto również skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dobrać najkorzystniejsze rozwiązania dla swojej firmy. Dzięki temu można efektywnie zarządzać finansami spółki, minimalizując obciążenia podatkowe i zwiększając efektywność finansową.

Masz wątpliwości co do zasadności wypłat w swojej spółce? Wypełnij formularz kontaktowy i umów się na spotkanie!

Najczęściej Zadawane Pytania

Jakie są podstawowe metody wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o.?

Podstawowe metody wypłaty pieniędzy ze spółki z o.o. to dywidendy, wynagrodzenie członka zarządu, umowa o pracę ze wspólnikiem oraz różne formy świadczeń na podstawie umów cywilnoprawnych. Warto także zwrócić uwagę na kwestie związane z opodatkowaniem tych wypłat.

Jakie są korzyści z wypłaty wynagrodzenia członka zarządu?

Wypłata wynagrodzenia członka zarządu obniża podstawę opodatkowania CIT, co stanowi istotną korzyść dla spółki. Regularne wynagrodzenie zapewnia także stabilność finansową dla zarządu.

Czy wynajem prywatnej nieruchomości na rzecz spółki jest opodatkowany?

Tak, dochody z wynajmu prywatnej nieruchomości na rzecz spółki są opodatkowane, z możliwością rozliczenia ryczałtem, co upraszcza procedury podatkowe.

Jakie są konsekwencje podatkowe powtarzających się świadczeń niepieniężnych?

Konsekwencje podatkowe powtarzających się świadczeń niepieniężnych polegają na tym, że są one traktowane jako przychody z innych źródeł, co wpływa na ich opodatkowanie, jednak spółki nie muszą odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń.

Jak unikać podwójnego opodatkowania przy wypłacie pieniędzy ze spółki?

Aby unikać podwójnego opodatkowania przy wypłacie pieniędzy ze spółki, należy nawiązać odpowiedni stosunek prawny pomiędzy spółką a wspólnikiem oraz rozważyć świadczenie usług przez wspólników, co może zmniejszyć obciążenie podatkowe. Oprócz tego, zaleca się dokładną analizę indywidualnej sytuacji podatkowej.