Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa- Warszawa
Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością to jeden z kluczowych aspektów pełnienia tej funkcji. W przypadku, gdy spółka nie reguluje swoich zobowiązań podatkowych, a egzekucja z majątku spółki okaże się w całości lub w części bezskuteczna, odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki może zostać przeniesiona na członków zarządu. Oznacza to, że członkowie zarządu spółki z o.o. muszą liczyć się z ryzykiem osobistej odpowiedzialności, jeśli nie dopełnią obowiązków związanych z terminowym złożeniem wniosku o ogłoszenie upadłości lub nie podejmą działań restrukturyzacyjnych we właściwym czasie. Właściwe i terminowe zgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości lub otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego może uwolnić członka zarządu od odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe spółki. Dlatego tak ważne jest, aby członkowie zarządu byli świadomi swoich obowiązków wobec spółki i jej wierzycieli oraz podejmowali działania zgodnie z obowiązującymi przepisami, minimalizując ryzyko odpowiedzialności osobistej w przypadku problemów finansowych spółki.
Zakres usług
Zakres wsparcia – sprawy podatkowe i składkowe
W sprawach związanych z rozliczeniami spółki przed organami podatkowymi i ZUS reprezentujemy członków zarządu w postępowaniach dotyczących:
- odpowiedzialności za zaległości podatkowe spółki (art. 115 i art. 116 Ordynacji podatkowej),
- odpowiedzialności za zaległości składkowe wobec ZUS, Funduszu Pracy, PPK,
- egzekucji administracyjnej prowadzonej z majątku osobistego członka zarządu,
- postępowań przed KAS, urzędami skarbowymi i sądami administracyjnymi, w tym Naczelnym Sądem Administracyjnym,
- kontroli skarbowych i celno-skarbowych – przygotowujemy do przesłuchań, reprezentujemy w kontaktach z urzędnikami,
- postępowań restrukturyzacyjnych i upadłościowych – doradzamy w zakresie przygotowania i złożenia wniosku, reprezentujemy przed sądem rejonowym (wydział gospodarczy ds. upadłościowych),
- weryfikacji obowiązków deklaracyjnych – składania JPK, CIT, VAT, składek ZUS zgodnie z aktualnymi wymogami prawa.
Obrona w sprawach karnych skarbowych
Prawo karne skarbowe obejmuje szereg naruszeń, które mogą prowadzić do odpowiedzialności karnej osób fizycznych – przede wszystkim członków zarządu, dyrektorów finansowych, księgowych oraz właścicieli firm. Dotyczy to w szczególności sytuacji, w których doszło do:
- niezłożenia deklaracji podatkowej,
- nierzetelnego prowadzenia ksiąg lub ewidencji,
- ukrywania rzeczywistych danych podatkowych,
- braku zgłoszenia wniosku o upadłość spółki w wymaganym terminie,
- narażenia Skarbu Państwa na uszczuplenie należności.
Co oferujemy naszym klientom?
Reprezentacja w postępowaniu:
- obrona w toku dochodzenia i śledztwa (KAS, ABW, CBŚP, Policja, prokuratura),
- udział w przesłuchaniach, oględzinach, przeszukaniach, aresztach tymczasowych,
- reprezentacja przed sądami karnymi i sądami administracyjnymi.
Opracowanie strategii obrony:
- analiza zarzutów i materiału dowodowego,
- kontakt z organami ścigania i dostęp do akt,
- przygotowanie wniosków dowodowych i procesowych.
Prewencja i działania wyprzedzające:
- sporządzenie skutecznego czynnego żalu,
- przygotowanie korekty deklaracji podatkowych,
- ocena obowiązków członka zarządu w danym okresie – ustalenie ewentualnej winy.
Negocjacje i rozwiązania ugodowe:
- prowadzenie rozmów z organami w celu dobrowolnego poddania się karze,
- złożenie wniosku o skazanie bez rozprawy (art. 335 k.p.k.),
- mediacje z przedstawicielami administracji skarbowej i przygotowanie ugód.
Reprezentacja członka zarządu w postępowaniach podatkowych, składkowych i karnych skarbowych
Pełnienie funkcji w zarządzie spółki to nie tylko zarządzanie i reprezentowanie, ale również realna odpowiedzialność – również osobista. Wynagrodzenie członka zarządu może być ustalane na podstawie umowy, a także z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu, co ma wpływ na obowiązki podatkowe i składkowe. Obowiązki członka zarządu obejmują również rozliczenia z funduszem pracy oraz ubezpieczeniem społecznym, a także wynikają ze związku z pełnioną funkcją. Koszty uzyskania przychodu związane z wynagrodzeniem członka zarządu mogą być rozliczane w systemie ubezpieczeń społecznych. Zarząd spółki odpowiada także za rozliczenia na rzecz spółki oraz wobec wspólników i jako wspólnik. W praktyce często korzysta się z interpretacji indywidualnej organów podatkowych w zakresie wynagrodzeń i świadczeń dla członków zarządu. Kancelaria reprezentuje klientów w sprawach dotyczących wynagrodzenia, składek i rozliczeń podatkowych członków zarządu.
W praktyce oznacza to, że jeżeli spółka posiada zaległości wobec organów podatkowych lub ZUS, a egzekucja wobec niej okaże się bezskuteczna, odpowiedzialność może zostać przeniesiona na osoby zarządzające. Dodatkowo, nieprawidłowości w deklaracjach, brak wymaganych zgłoszeń czy opóźnienia w złożeniu wniosku o upadłość mogą prowadzić do postawienia zarzutów z Kodeksu karnego skarbowego.
Kiedy pojawia się odpowiedzialność karna skarbowa?
Zgodnie z przepisami Kodeksu karnego skarbowego, odpowiedzialność ponoszą osoby fizyczne, które swoim działaniem (lub zaniechaniem) naruszyły obowiązki podatkowe. Aby można było pociągnąć kogoś do odpowiedzialności, organ ścigania musi wykazać:
- istnienie obowiązku – np. złożenia deklaracji VAT, zapłaty podatku CIT, złożenia sprawozdania,
- działanie sprzeczne z tym obowiązkiem,
- winę sprawcy – co do zasady w formie umyślnej lub rażącego niedbalstwa.
Odpowiedzialność karna skarbowa jest ściśle związana z pełnioną funkcją członka zarządu oraz zakresem jego obowiązków. To właśnie pełniona funkcja decyduje o zakresie odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe i ryzyko ponoszenia konsekwencji prawnych.
W praktyce bardzo często organy prowadzą jednocześnie postępowania podatkowe i karno-skarbowe, co znacznie podnosi poziom ryzyka i wymaga spójnej strategii obrony od samego początku.
Zabezpieczenia majątkowe w toku postępowania
Już na wczesnym etapie postępowania karnego skarbowego organy mogą sięgnąć po środki zabezpieczające, w tym:
- blokadę rachunku bankowego (firmowego i prywatnego),
- zajęcie ruchomości (np. samochodów, udziałów),
- wpis hipoteki przymusowej na prywatnej nieruchomości członka zarządu.
Dlatego szybka reakcja prawnika i wniosek o uchylenie lub ograniczenie zabezpieczenia są często kluczowe dla ochrony interesów klienta.
Wynagrodzenie i koszty obsługi prawnej
Wynagrodzenie członka zarządu stanowi istotny element związany z pełnieniem funkcji w spółce. Członkowie zarządu mogą otrzymywać wynagrodzenie zarówno w formie pieniężnej, jak i niepieniężnej, na przykład w postaci świadczeń dodatkowych, takich jak ubezpieczenie zdrowotne, samochód służbowy czy inne benefity. Warto pamiętać, że koszty obsługi prawnej, w tym wynagrodzenie adwokata reprezentującego członka zarządu w sprawach związanych z wykonywaniem obowiązków, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu spółki. Odpowiednie uregulowanie zasad wynagradzania w umowie spółki oraz dokumentowanie ponoszonych kosztów jest kluczowe zarówno z perspektywy podatkowej, jak i bezpieczeństwa członków zarządu. Świadomość praw i obowiązków w zakresie wynagrodzenia oraz kosztów obsługi prawnej pozwala członkom zarządu skutecznie zarządzać ryzykiem i dbać o interesy własne oraz spółki.
Publikacje i orzecznictwo
Znajomość aktualnych publikacji oraz orzecznictwa dotyczącego odpowiedzialności podatkowej członków zarządu jest niezbędna dla osób pełniących funkcje w spółkach z o.o. Szczególne znaczenie mają wyroki sądów, które precyzują zakres odpowiedzialności członków zarządu oraz zasady reprezentacji spółki. Regularne śledzenie zmian w prawie, interpretacji oraz opinii prawnych pozwala członkom zarządu skutecznie realizować swoje obowiązki i minimalizować ryzyko związane z odpowiedzialnością za działania spółki.
Dlaczego warto działać od razu?
W sprawach dotyczących odpowiedzialności zarządu czas ma kluczowe znaczenie. Wcześnie podjęte działania:
- ograniczają ryzyko odpowiedzialności majątkowej,
- pozwalają skutecznie przeciwdziałać zabezpieczeniom majątkowym,
- budują konsekwentną linię obrony jeszcze przed wniesieniem aktu oskarżenia,
- zwiększają szanse na zakończenie sprawy bez rozprawy i bez wyroku skazującego.
Skontaktuj się z nami, jeśli:
- otrzymałeś zawiadomienie o kontroli podatkowej lub celno-skarbowej,
- spółka posiada zaległości wobec ZUS lub urzędu skarbowego,
- grozi Ci odpowiedzialność za długi spółki lub blokada konta,
- chcesz zabezpieczyć się przed odpowiedzialnością z art. 116 Ordynacji podatkowej,
- otrzymałeś wezwanie do złożenia wyjaśnień lub zarzuty karne skarbowe.
Wypełnij formularz kontaktowy lub zadzwoń: 512217876.
