Maria Kotaniec
Fundacja Rodzinna - Obsługa Prawna - Warszawa
Fundacja rodzinna to nowoczesne narzędzie prawne, które od niedawna funkcjonuje w polskim systemie prawnym. Jej głównym celem jest ochrona majątku rodzinnego oraz zapewnienie płynnej sukcesji w firmach rodzinnych. Dzięki fundacji rodzinnej możliwe jest zgromadzenie i zarządzanie majątkiem w sposób, który gwarantuje bezpieczeństwo finansowe członkom najbliższej rodziny oraz beneficjentom fundacji rodzinnej. Fundacja rodzinna posiada osobowość prawną i może być powołana zarówno przez jednego, jak i kilku fundatorów – w formie aktu założycielskiego lub testamentu. Majątek fundacji rodzinnej powstały w wyniku wyposażenia przez fundatora stanowi tzw. fundusz założycielski, którego minimalna wartość to 100 tys. zł. Tak skonstruowana fundacja rodzinna pozwala na skuteczne zabezpieczenie majątku rodzinnego i zapewnienie jego integralności na rzecz kolejnych pokoleń.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to osoba prawna powołana do gromadzenia i zarządzania majątkiem w interesie beneficjentów fundacji. Jej zadaniem jest spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów, które mogą przyjmować formę środków pieniężnych, rzeczy lub praw majątkowych. Fundator, tworząc statut fundacji rodzinnej, precyzyjnie określa jej cele oraz zasady działania. Dzięki temu fundacja rodzinna staje się skutecznym narzędziem zabezpieczającym firmę rodzinną na wiele lat, umożliwiając członkom rodziny korzystanie z wypracowanego majątku bez konieczności przeprowadzania skomplikowanych formalności związanych z przekazywaniem własności. Fundacja rodzinna działa w interesie beneficjentów, zapewniając im stabilność finansową i wsparcie w prowadzeniu działalności gospodarczej.
Organy fundacji rodzinnej – struktura i kompetencje
Prawidłowe funkcjonowanie fundacji rodzinnej opiera się na jasno określonej strukturze organów. Kluczową rolę odgrywa zarząd fundacji rodzinnej, który odpowiada za bieżące zarządzanie majątkiem fundacji rodzinnej oraz realizację jej celów. Zarząd może składać się z jednej lub kilku osób, w tym samego fundatora lub osób przez niego wskazanych. W większych fundacjach rodzinnych powoływana jest także rada nadzorcza, której zadaniem jest kontrola działań zarządu i dbanie o zgodność działalności fundacji rodzinnej ze statutem. Istotnym elementem jest również zgromadzenie beneficjentów fundacji rodzinnej – to organ, który zbiera się w określonych sytuacjach, na przykład przy wyborze nowych członków organów fundacji rodzinnej. Taka struktura zapewnia przejrzystość, bezpieczeństwo i efektywność zarządzania majątkiem fundacji rodzinnej.
Fundacja rodzinna jako narzędzie sukcesji biznesu i ochrony majątku prywatnego
Od połowy 2023 roku w polskim prawie obowiązuje nowa instytucja – fundacja rodzinna. Jej celem jest ułatwienie procesów sukcesji, zatrzymanie majątku w rodzinie oraz zapewnienie ciągłości prowadzenia biznesu w kolejnych pokoleniach.
Beneficjentami fundacji mogą być osoby fizyczne, organizacje pożytku publicznego lub sam fundator. Beneficjentem fundacji rodzinnej może być także członek rodziny lub osoba trzecia. Beneficjenci fundacji, w tym beneficjenci będący osobami fizycznymi, korzystają z określonych uprawnień i świadczeń przewidzianych przez statut fundacji.
Fundacja utworzona w akcie założycielskim może mieć wielu fundatorów, natomiast fundacja utworzona w testamencie może mieć tylko jednego fundatora. Do założenia fundacji rodzinnej konieczne jest posiadanie pełnej zdolności do czynności prawnych, a akt założycielski musi być sporządzony w formie aktu notarialnego. Rejestracja fundacji rodzinnej następuje w rejestrze fundacji rodzinnych prowadzonym przez sąd, a moment zarejestrowania fundacji jest kluczowy dla uzyskania osobowości prawnej. Niektóre działania fundacji rodzinnej mogą być podejmowane na innej podstawie prawnej niż standardowa.
Fundacja rodzinna umożliwia oddzielenie własności majątku od zarządzania nim. Majątek rodzinny, który zostaje wniesiony do fundacji, staje się własnością fundacji rodzinnej i został nabyty wyłącznie w celu realizacji celów fundacji. Fundusz założycielski wniesiony przez fundatora stanowi podstawę działalności fundacji rodzinnej. Pozwala to na przekazanie majątku rodzinnego następcom prawnym według jasno określonych zasad, których fundacja rodzinna przestrzega w zakresie zabezpieczenia majątku i sukcesji.
Fundacja rodzinna powinna spełniać świadczenia na rzecz beneficjentów w określonym momencie przekazywania środków beneficjentom, zgodnie z zapisami statutu. Założyć fundację rodzinną warto ze względu na korzyści podatkowe i ochronę majątku rodzinnego, a także preferencyjne zasady opodatkowania.
Analiza opłacalności założenia fundacji rodzinnej
Przeprowadzamy indywidualną analizę, która pozwala ocenić, czy fundacja rodzinna to odpowiednie rozwiązanie w Twojej sytuacji. Bierzemy pod uwagę strukturę majątku, relacje rodzinne, cele sukcesyjne, skutki podatkowe oraz korzyści podatkowe. Analiza obejmuje także ocenę, czy warto założyć fundację rodzinną, a także rozważenie, czy w Twoim przypadku opłaca się założyć fundację rodzinną z uwagi na potencjalne korzyści podatkowe i zabezpieczenie majątku.
Zakładanie fundacji rodzinnej – obsługa prawna od A do Z
Pomagamy w przygotowaniu dokumentów, w tym akcie założycielskim sporządzanym w formie aktu notarialnego, oraz statutu fundacji rodzinnej. Wspieramy również w procesie rejestracji fundacji rodzinnej i doradzamy w zakresie powołania organów i beneficjentów, reprezentujemy przed sądem rejestrowym. Dbamy o zgodność z przepisami i bezpieczeństwo całego procesu, podkreślając, że zarejestrowanie fundacji jest niezbędne do rozpoczęcia jej działalności.
Doradztwo przy bieżącym funkcjonowaniu fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna to struktura, która wymaga przemyślanej obsługi. Zapewniamy wsparcie w zakresie zmian w statucie, wypłat świadczeń, zarządzania majątkiem fundacji oraz relacji między organami i beneficjentami.
Doradzamy także w zakresie sporządzania i zatwierdzania sprawozdania finansowego, realizacji płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów, w tym w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji.
Planowanie sukcesyjne z wykorzystaniem fundacji rodzinnej
Pomagamy właścicielom firm i osobom prywatnym w przygotowaniu skutecznej strategii sukcesji. Tworzymy dokumentację sukcesyjną, doradzamy w zakresie przekazania udziałów, akcji, nieruchomości i innych składników majątku rodzinnego, które po przekazaniu stają się własnością fundacji rodzinnej. Takie rozwiązanie pozwala na zachowanie integralności majątku rodzinnego oraz jego ochronę przed rozproszeniem. Dodatkowo, fundacja rodzinna może nabywać aktywa również w celu dalszego zbycia, zgodnie z przyjętym planem sukcesji.
Postępowania spadkowe i dokumentacja
Reprezentujemy klientów w postępowaniach spadkowych, pomagamy w podziale majątku, sporządzaniu testamentów, umów o dział spadku oraz zapisów windykacyjnych. Testamenty i inne dokumenty sukcesyjne muszą być sporządzone w formie aktu notarialnego, aby zapewnić ich ważność i ochronę prawną. Do sporządzenia testamentu lub umowy o dział spadku wymagana jest pełna zdolność do czynności prawnych, co oznacza możliwość samodzielnego podejmowania czynności prawnych i swobodnego dysponowania majątkiem. Zapewniamy bezpieczeństwo formalne i spójność z Twoją wizją sukcesji.
Likwidacja fundacji rodzinnej – aspekty prawne i praktyczne
Rozwiązanie fundacji rodzinnej następuje w ściśle określonych przypadkach przewidzianych przepisami prawa. Jednym z nich jest niewniesienie funduszu założycielskiego w wymaganym terminie dwóch lat od wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, szczególnie gdy fundacja rodzinna została ustanowiona w testamencie. Likwidacja fundacji rodzinnej może być również przeprowadzona na mocy decyzji sądu rejestrowego w sytuacjach określonych w ustawie lub statucie fundacji rodzinnej. W trakcie procesu likwidacji majątek fundacji rodzinnej jest dzielony pomiędzy beneficjentów fundacji rodzinnej zgodnie z postanowieniami statutu. Jeśli statut nie zawiera szczegółowych zapisów, podział majątku fundacji rodzinnej następuje w częściach równych pomiędzy uprawnionych beneficjentów. Takie rozwiązania gwarantują przejrzystość i bezpieczeństwo podziału majątku rodzinnego, nawet w przypadku zakończenia działalności fundacji rodzinnej.
Podatek dochodowy w fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna korzysta z preferencyjnych zasad opodatkowania, które stanowią istotną korzyść dla fundatora i beneficjentów fundacji rodzinnej. Jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), fundacja rodzinna płaci podatek dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji. Oznacza to, że opodatkowanie majątku fundacji rodzinnej jest odroczone, co pozwala na efektywne zarządzanie środkami i planowanie wypłat. Wypłata świadczeń beneficjentom fundacji rodzinnej wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku CIT w wysokości 15% podstawy opodatkowania. Dodatkowo, świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT), z wyjątkiem sytuacji, gdy beneficjentem jest fundator lub członek najbliższej rodziny – wówczas korzystają oni ze zwolnienia podatkowego. Takie rozwiązania zapewniają korzystne warunki podatkowe i sprzyjają długofalowemu planowaniu sukcesji.
Dlaczego warto rozważyć założenie fundacji rodzinnej?
- Możliwość utrzymania majątku w rodzinie przez pokolenia.
- Ochrona majątku prywatnego przed ryzykiem gospodarczym,
- Ograniczenie odpowiedzialności i wpływu osób trzecich,
- Korzystne opodatkowanie fundacji rodzinnej i świadczeń dla beneficjentów, a także dodatkowe korzyści podatkowe takie jak odroczenie opodatkowania czy zwolnienia z podatku dochodowego,
- Uporządkowanie spraw rodzinnych i biznesowych w jednym narzędziu,
- Zabezpieczenie najbliższych – bez ryzyka konfliktów i nieprzewidzianych konsekwencji.
Podsumowując, warto założyć fundację rodzinną ze względu na korzyści podatkowe oraz skuteczną ochronę majątku rodzinnego.
Jeśli planujesz sukcesję, chcesz chronić rodzinny majątek lub uporządkować strukturę właścicielską – rekomendujemy założyć fundację rodzinną jako skuteczne narzędzie sukcesyjne. Fundacja rodzinna może być rozwiązaniem dla Ciebie.
Skontaktuj się z nami!
Maria Kotaniec
